Как Доказать Реальность Сделки с Контрагентами • Позиция инспекторов

Суд констатировал, что фактическое исполнение договоров субподряда подтверждалось соответствующими справками и актами. Все эти операции отражены в учете ОАО «СУДР» и использованы для предпринимательской деятельности (исполнение обязательств по госконтракту).

Судебная доктрина реальности совершенных сделок: документальное подтверждение в 2011 году. | Блог Фискала

  1. Железнодорожные накладные, а также другие документы по сопровождению товара. К процессу привлекли в качестве третьих лиц РЖД как перевозчика и экспедиторскую компанию как грузоотправителя.
  2. Документы о реализации продукции клиентам компании – госпредприятиям. Кроме того, компания подчеркнула, что у потребителей нет претензий по качеству угля. Это было дополнительным подтверждением реальности сделки и добросовестности компании.

Поскольку свою деятельность они поручили вести как раз учрежденному ими обществу — контрагенту налогоплательщика. У последнего также не было в собственности транспортных средств, недвижимости, оборудования. Контрагент взял активы в аренду. Законодательство это делать не запрещает. Отсутствие имущества не делает деятельность компании фиктивной.

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
ФНС разъяснило, что должны доказывать налоговики в спорах по контрагентам-однодневкам – • Подспудно возникает мысль, что дело тут вовсе не прекрасной памяти, а в тщательной подготовке. После получения акта проверки компания обратилась к поставщику за разъяснениями. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Как налоговики доказывают суду, что контрагент — однодневка — Домашний юрист

Поскольку свою деятельность они поручили вести как раз учрежденному ими обществу — контрагенту налогоплательщика. У последнего также не было в собственности транспортных средств, недвижимости, оборудования. Контрагент взял активы в аренду. Законодательство это делать не запрещает. Отсутствие имущества не делает деятельность компании фиктивной.

На этом основании проверяющие заявили, что эти юрлица не могли поставлять товар контрагенту. Вот документы, которые помогут вам доказать свою правоту налоговикам и в суде.

Предварительная проверка контрагента. Какие документы помогут убедиться в легитимности сделки — Домашний юрист

Как доказать реальность сделки налоговой - AllZakon
Многие крупные строительные фирмы периодически выкладывают подобные фото на сайтах. В случае осуществления скрытых работ постарайтесь сами сфотографировать объект несколько раз во время процесса, а также по окончании работ. Но не стоит на это рассчитывать, собираясь в суд.
И даже если в настоящий момент все хорошо, в будущем контрагент может быть взят проверяющими органами на заметку. Поэтому всегда лучше иметь на руках доказательства чистоты и добросовестности совершения сделки в тот момент, когда это происходило.

Могут ли доначислить НДС, если сделки реальны, но компания не проявила осмотрительность? — Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры

Привлечение сторонних экспертов и оценщиков в случае проведения строительных и ремонтных работ будет действенным способом обосновать реальность совершенных сделок. В одном из судебных разбирательств наличие экспертного заключения сыграло решающую роль в пользу налогоплательщика (см. Определение ВАС РФ от 26.04.2010 N ВАС-5147/10).

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
Реальность сделки доказали с помощью документов третьих лиц — Домашний юрист • Лайфхак Действенный способ защититься от претензий по статье 54. 2 Налоговики должны выявлять признаки подконтрольности контрагентов налогоплательщику. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Риск претензий к лицам, заключившим соглашение

Если ИФНС настаивает на том, что контрагент существует лишь на бумаге, нужно убедить суд в обратном. В качестве доводов можно привести показания других его партнеров по бизнесу. Естественно, это не отменяет необходимости представить все документы, в том числе и такие, о которых сказано выше.
Завод доказал, что при заключении договоров контрагенты представили. По сути нам предлагают ознакомиться с краткой выпиской организации из гос.

Алгоритм проверки добросовестности контрагента

Новые способы проверки контрагента в условиях ужесточения налогового контроля по закону № 163-ФЗ
Весьма эффективным инструментов в деле защиты от налоговых претензий может послужить локальный правовой акт компании (Положение о порядке проверки и отбора поставщиков; Положение о преддоговорной проверке и т.д.), в котором на нормативном уровне закреплены: причина нашумевшие поправки в Налоговый кодекс, внесенные законом 163-ФЗ.
ВАЖНО! Налоговая инспекция должна доказать, что сделок с недобросовестным партнером в действительности НЕ БЫЛО, а фирма-налогоплательщик – опровергнуть это утверждение, доказав реальность сделок.

юрист
Знаете ли Вы хорошего юриста по правам собственности?
ДаНет

На что «смотрит» налоговая

Привлечение сторонних экспертов и оценщиков в случае проведения строительных и ремонтных работ будет действенным способом обосновать реальность совершенных сделок. В одном из судебных разбирательств наличие экспертного заключения сыграло решающую роль в пользу налогоплательщика (см. Определение ВАС РФ от 26.04.2010 N ВАС-5147/10).

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
Шаг 3. Оценка участников сделок • Лайфхак Действенный способ защититься от претензий по статье 54. 2 Налоговики должны выявлять признаки подконтрольности контрагентов налогоплательщику. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Проверка зарубежных контрагентов

Если ИФНС настаивает на том, что контрагент существует лишь на бумаге, нужно убедить суд в обратном. В качестве доводов можно привести показания других его партнеров по бизнесу. Естественно, это не отменяет необходимости представить все документы, в том числе и такие, о которых сказано выше.
Завод доказал, что при заключении договоров контрагенты представили. По сути нам предлагают ознакомиться с краткой выпиской организации из гос.

Причины проверки контрагентов на добросовестность

Шаг № 1. Проверить контрагента по официальным сайтам в интернете
Весьма эффективным инструментов в деле защиты от налоговых претензий может послужить локальный правовой акт компании (Положение о порядке проверки и отбора поставщиков; Положение о преддоговорной проверке и т.д.), в котором на нормативном уровне закреплены: 1 Налогового кодекса, которая запретила налоговые схемы.
Для компании выплата 10 млн р. штрафа означала банкротство. Чтобы избежать этого, нужно было обратиться в суд и доказать реальность сделки. Компания приняла решение, что нужно оспаривать ненормативный акт ФНС.

Для работ – калькуляция

  • не преследовала цель уклонения от налогов в результате согласованных с иными лицами действий, а при отсутствии такой цели – не знала и не должна была знать о допущенных этими лицами нарушениях,
  • действовала в рамках поведения, ожидаемого от разумного участника хозяйственного оборота,

То, что учредители спорного контрагента не могли вести деятельность из-за отсутствия материальных ресурсов, ничего не доказывает. Свою деятельность они поручили вести как раз учрежденному ими обществу — контрагенту налогоплательщика. Тот в свою очередь взял активы в аренду.

Претензии к учредителям поставщика не имеют отношения к спорным сделкам

Также не было доказано, что компания сама купила готовую фирму мнимого контрагента. Не были установлены и лица, зарегистрировавшие фирму-«однодневку» и предложившие ее услуги ООО «Екстал». Кроме того, следствие не стало выяснять, куда делись деньги, реально оплаченные по договорам субподряда, кем они были получены.
По мнению суда округа, поставщик не мог выполнить обязательства, которые взял на себя. Налоговую и бухгалтерскую отчетность организации представляли с минимальными показателями.

Налоговая приводила стандартные аргументы — отсутствие у поставщиков имущества, транспорта, сотрудников и их нахождение не по адресу регистрации. Суд указал, что все это не говорит о нереальности контрагентов и сделок, и встал на сторону налогоплательщика.

Табели учета рабочего времени сотрудников подрядчика

  • Официальный сайт компании позволяет получить много полезной информации: сведения о компании и ее истории, основные покупатели (клиенты), адреса, контакты и много другое;
  • Информацию на сайте налоговой (подробнее информацию о сервисах ФНС разберем в отдельном пункте);
  • Сведения о действительности паспорта директора (Главное управление по вопросам миграции)
  • Не упоминается ли компания в списках недобросовестных поставщиков (на сайте гос.закупок, ФАС)
  • Суды, участником которых является фирма. Крайне настороженно следует отнестись к фирмам-участникам судебных процессов с участием ИФНС. Судебных акты по арбитражным процессам по хозяйственной деятельности фирмы могут наоборот сыграть вам на руку, т.к. они способны подтвердить факт реального осуществления организацией предпринимательской деятельность. В российском праве действует преюдиция т.е. факт, зафиксированный в судебном акте, не подлежит в дальнейшем повтоному доказыванию.
  • Наличие долгов (сайт службы судебных приставов). Важно: наличие у организации налоговой задолженности крайне негативный признак.
  • Личная встреча с руководителем

В апелляционной жалобе компания указала, что претензии к учредителям поставщика не имеют никакого отношения к спорным сделкам. Тот факт, что учредители контрагента имеют сомнительные признаки, не говорит о нереальности поставок. Довод о том, что учредители не могли вести деятельность в силу отсутствия материальных ресурсов, необоснован.

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
Сравнительная таблица полученных услуг, которые соотносятся с выполненными работами • Фотографии, демонстрирующие, что товары, купленные у однодневок , используются. Журналы проведения инструктажей по технике безопасности. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

На реальность сделки указывали накладные и другие документы по поставке

В итоге компаниям, чья взаимозависимость прямо не подтверждена документально либо вообще отсутствует, с наибольшей вероятностью минимизировать претензии налоговых органов и отстоять свою позицию в суде можно только в случае комплексного подхода при соблюдении доктрин реальности совершенных сделок и должной осмотрительности и осторожности.
После получения акта проверки компания обратилась к поставщику за разъяснениями. 13 ВАС-10423 13, постановления ФАС Московского от 05.

баннер

Контрагент опроверг доводы об отсутствии персонала и активов

Доказательство реальной потребности в товарах и услугах
Если контрагент, с которым фирма имела финансовые дела, признан недобросовестным (иными словами, относится к числу «однодневок»), проверок налоговых органов не избежать. Инспекторы будут рассматривать каждую сделку на предмет получения неправомерной налоговой выгоды. При этом они изучают: Однако документально подтвердить этот факт ИФНС не смогла.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите свой вопрос в форму для консультаций

Понравилось? Поделись с друзьями:
Оставить отзыв

Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.

МоскваСанкт-ПетербургНовосибирскЕкатеринбургКазаньНижний НовгородОмскСамараРостов на ДонуКраснодарСаратов