Как Убыток Перенести на Расходы Будущих Периодов • Как подтвердить убыток
2) На дату 31.12.2011 ДО ВЫПОЛНЕНИЯ РЕГЛАМЕНТНОЙ ОПЕРАЦИИ «РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА» посредством ввода документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет) » (Меню→ Операции→ Операции, введенные вручную) записываем следующие проводки (рис. 2.):
Учет убытков прошлых лет в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0
- Стр. 010 и 040 — 100 000 рублей, отрицательный результат по итогам 2024 г.
- Стр. 140 — 150 000 рублей, налоговая база к уменьшению.
- Стр. 150 — 75 000 рублей, убыток на который уменьшают базу (150 000 * 50%).
В результате проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль» налог на прибыль будет уменьшен на сумму отложенного налогового актива, что будет отражено программой с помощью проводки ДТ 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» — КТ 09 «Отложенные налоговые обязательства» по виду «Расходы будущих периодов».
09 счет как формируется: проводки 09
Как отразить убытки прошлых лет в программе 1С Бухгалтерия 8?
Прежде всего необходимо в справочнике «Расходы будущих периодов» (Меню — Предприятие — Доходы и Расходы — Расходы будущих периодов) правильно создать элемент расхода будущих периодов. Для этого необходимо заполнить:
Образец заполнения документа Операция бухгалтерский и налоговый учет. Каким образом должен быть отражен убыток прошлых лет в программе в обоих случаях.
Для получения информации о финансовых результатат по итогам всего рассматриваемого периода, то для этого потребуется сгенерировать справку «Расчет налога на прибыль». Доступ к ней лежит через раздел «Операции» — «Справки-расчеты» — «Бухгалтерский и налоговый учет» — «Расчет налога на прибыль».
Перенос убытков на будущее
В соответствии со Статьёй 283 «Перенос убытков на будущее», налогоплательщики, понесшие убыток по налоговому учету в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Перенос убытка на будущее можно осуществить в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Инструкция: как настроить расходы будущих периодов в 1С: ERP
Сумму убытка к уменьшению в отчетных периодах налогоплательщик рассчитывает самостоятельно — нарастающим итогом по сумме текущей налоговой базы из строки 100 листа 02 и остатка прошлогодних потерь на начало отчетного года из Приложения № 4 к листу 02. Все расчеты подтверждаются бухгалтерской справкой.
Проводимых через раздел Операции Закрытие периода Закрытие месяца. После Нового года январь завершился прибылью на сумму в 211.
Для получения информации о финансовых результатат по итогам всего рассматриваемого периода, то для этого потребуется сгенерировать справку «Расчет налога на прибыль». Доступ к ней лежит через раздел «Операции» — «Справки-расчеты» — «Бухгалтерский и налоговый учет» — «Расчет налога на прибыль».
Отражение расходов будущих периодов в «1С: Управление торговлей 8» — ЦДРиП
В соответствии со Статьёй 283 «Перенос убытков на будущее», налогоплательщики, понесшие убыток по налоговому учету в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Перенос убытка на будущее можно осуществить в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Как убрать убыток в декларации по налогу на прибыль в 2024 году. Как уменьшить убытки по налогу на прибыль
Сумму убытка к уменьшению в отчетных периодах налогоплательщик рассчитывает самостоятельно — нарастающим итогом по сумме текущей налоговой базы из строки 100 листа 02 и остатка прошлогодних потерь на начало отчетного года из Приложения № 4 к листу 02. Все расчеты подтверждаются бухгалтерской справкой.
Проводимых через раздел Операции Закрытие периода Закрытие месяца. После Нового года январь завершился прибылью на сумму в 211.
В документе Распределение РБПвыполняется распределение сумм в валюте управленческого и регламентированного учета. Распределяемые суммы могут быть определены автоматически или указаны вручную. В регламентированном учете распределяются суммы в целях бухгалтерского и налогового учета. При их различии указываются постоянные и временные разницы.
1с отразить убытки прошлых лет. Бухучет инфо
Права на списание отрицательного результата необходимо подтвердить первичными документами (ст. 313 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/1/206 от 03.04.2007, постановление Президиума ВАС РФ № 3546/12 от 24.07.2012). Первичку, подтверждающую финансовый результат, надо хранить в течение всего срока, пока налогоплательщик уменьшает налоговую базу на убыточные суммы (п. 4 ст. 283 НК РФ).

Шаг 2. Отражение сумм для переноса убытка
Запись закроет все ОНА, чтобы на 1 января счет закрылся. При ликвидации компании 09 счет списывается такой же записью. У бухгалтерии всегда возникает вопрос ‒ когда надо списать ОНА в процессе ликвидации? Обычно перед составлением ликвидационного баланса фирма старается по максимуму погасить свои обязательства и получить дебиторскую задолженность.
Убытки прошлых лет должны отражаться отдельным документом от других остатков по счету 97. 21, а именно подразделение в проводке не заполняется.
Шаг 5. Как списать убыток прошлых лет в 1С 8.3
Остаток на счете
Бухгалтер переносит итоговое сальдо по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки». В результате на конец года сальдо этих счетов должно стать нулевым. Затем остаток со счета 99 списывают на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Реформацию баланса проводят в два этапа по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3
Права на списание отрицательного результата необходимо подтвердить первичными документами (ст. 313 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/1/206 от 03.04.2007, постановление Президиума ВАС РФ № 3546/12 от 24.07.2012). Первичку, подтверждающую финансовый результат, надо хранить в течение всего срока, пока налогоплательщик уменьшает налоговую базу на убыточные суммы (п. 4 ст. 283 НК РФ).
Учет на 09 происходит по видам активов и обязательств. Рассмотрим вышеописанную процедуру на конкретной ситуации.
В Отчете о прибылях и убытках (форма 2) в стр. 2300 «Убыток до налогообложения» будет показана та же сумма убытка, что и в декларации. Показатель чистой прибыли в форме 2 (стр. 2400) будет равен сумме убытка до налогообложения, уменьшенной на сумму отложенного налогового актива.
Пример 2. Отложенные налоговые активы при убытке
- Внеоборотные активы.
- Оценочные обязательства и резервы.
- Расходы будущих периодов.
- Убыток текущего периода.
- Амортизация основных средств.
- Материалы.
- Специальная оснастка и спецодежда.
Запись закроет все ОНА, чтобы на 1 января счет закрылся. При ликвидации компании 09 счет списывается такой же записью. У бухгалтерии всегда возникает вопрос ‒ когда надо списать ОНА в процессе ликвидации? Обычно перед составлением ликвидационного баланса фирма старается по максимуму погасить свои обязательства и получить дебиторскую задолженность.
Шаг 1. Закрытие периода
Отсутствие операции переноса приводит к ошибкам в суммовом учете и программе. Без нее не удастся закрыть январь будущего года. Программа отвергнет расчет налога на прибыль, предупредив, что не осуществлен перенос убытка. После завершения работы необходимо заново перепровести документы за декабрь и выполнить реформацию баланса.
В данной статье мы рассмотрим процедуру переноса убытков на будущее в программе 1С Бухгалтерия 8. е в 1 квартале 2011 года налог на прибыль равен нулю.
Действие | Сумма | Дебет | Кредит |
Прибыль | 35000000 | 62 | 90.01 |
Затраты по амортизации | 800000 | 20.01 | 02 |
Затраты — ВВР | 200000 | 20 (ВР) | 02 |
Списание затрат | 800000 | 90.2 | 20 |
Закрытие ВВР | 200000 | 90.2 | 20 (ВР) |
Фин. результат | 34200000 | 90.9 | 99 |
Расчет ННП (20%) | 684000 | 99 | 68 (расчет ННП) |
Отражение ОНА | 40000 | 09 | 68 |
Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.