Как Убыток Перенести на Расходы Будущих Периодов • Как подтвердить убыток

2) На дату 31.12.2011 ДО ВЫПОЛНЕНИЯ РЕГЛАМЕНТНОЙ ОПЕРАЦИИ «РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА» посредством ввода документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет) » (Меню→ Операции→ Операции, введенные вручную) записываем следующие проводки (рис. 2.):

Учет убытков прошлых лет в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0

  1. Стр. 010 и 040 — 100 000 рублей, отрицательный результат по итогам 2024 г.
  2. Стр. 140 — 150 000 рублей, налоговая база к уменьшению.
  3. Стр. 150 — 75 000 рублей, убыток на который уменьшают базу (150 000 * 50%).

В результате проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль» налог на прибыль будет уменьшен на сумму отложенного налогового актива, что будет отражено программой с помощью проводки ДТ 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» — КТ 09 «Отложенные налоговые обязательства» по виду «Расходы будущих периодов».

09 счет как формируется: проводки 09

Как отразить убытки прошлых лет в программе 1С Бухгалтерия 8?
Прежде всего необходимо в справочнике «Расходы будущих периодов» (Меню — Предприятие — Доходы и Расходы — Расходы будущих периодов) правильно создать элемент расхода будущих периодов. Для этого необходимо заполнить:
Образец заполнения документа Операция бухгалтерский и налоговый учет. Каким образом должен быть отражен убыток прошлых лет в программе в обоих случаях.

Для получения информации о финансовых результатат по итогам всего рассматриваемого периода, то для этого потребуется сгенерировать справку «Расчет налога на прибыль». Доступ к ней лежит через раздел «Операции» — «Справки-расчеты» — «Бухгалтерский и налоговый учет» — «Расчет налога на прибыль».

юрист

Перенос убытков на будущее

В соответствии со Статьёй 283 «Перенос убытков на будущее», налогоплательщики, понесшие убыток по налоговому учету в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Перенос убытка на будущее можно осуществить в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Инструкция: как настроить расходы будущих периодов в 1С: ERP

Сумму убытка к уменьшению в отчетных периодах налогоплательщик рассчитывает самостоятельно — нарастающим итогом по сумме текущей налоговой базы из строки 100 листа 02 и остатка прошлогодних потерь на начало отчетного года из Приложения № 4 к листу 02. Все расчеты подтверждаются бухгалтерской справкой.
Проводимых через раздел Операции Закрытие периода Закрытие месяца. После Нового года январь завершился прибылью на сумму в 211.

Знаете ли Вы хорошего юриста по правам собственности?
ДаНет

Для получения информации о финансовых результатат по итогам всего рассматриваемого периода, то для этого потребуется сгенерировать справку «Расчет налога на прибыль». Доступ к ней лежит через раздел «Операции» — «Справки-расчеты» — «Бухгалтерский и налоговый учет» — «Расчет налога на прибыль».

Отражение расходов будущих периодов в «1С: Управление торговлей 8» — ЦДРиП

В соответствии со Статьёй 283 «Перенос убытков на будущее», налогоплательщики, понесшие убыток по налоговому учету в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Перенос убытка на будущее можно осуществить в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Как убрать убыток в декларации по налогу на прибыль в 2024 году. Как уменьшить убытки по налогу на прибыль

Сумму убытка к уменьшению в отчетных периодах налогоплательщик рассчитывает самостоятельно — нарастающим итогом по сумме текущей налоговой базы из строки 100 листа 02 и остатка прошлогодних потерь на начало отчетного года из Приложения № 4 к листу 02. Все расчеты подтверждаются бухгалтерской справкой.
Проводимых через раздел Операции Закрытие периода Закрытие месяца. После Нового года январь завершился прибылью на сумму в 211.

баннер

В документе Распределение РБПвыполняется распределение сумм в валюте управленческого и регламентированного учета. Распределяемые суммы могут быть определены автоматически или указаны вручную. В регламентированном учете распределяются суммы в целях бухгалтерского и налогового учета. При их различии указываются постоянные и временные разницы.

1с отразить убытки прошлых лет. Бухучет инфо

Права на списание отрицательного результата необходимо подтвердить первичными документами (ст. 313 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/1/206 от 03.04.2007, постановление Президиума ВАС РФ № 3546/12 от 24.07.2012). Первичку, подтверждающую финансовый результат, надо хранить в течение всего срока, пока налогоплательщик уменьшает налоговую базу на убыточные суммы (п. 4 ст. 283 НК РФ).

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
Пример расчета • Выделим нужную строку и нажмем Распределить расходы. Права на списание отрицательного результата необходимо подтвердить первичными документами ст. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Шаг 2. Отражение сумм для переноса убытка

Запись закроет все ОНА, чтобы на 1 января счет закрылся. При ликвидации компании 09 счет списывается такой же записью. У бухгалтерии всегда возникает вопрос ‒ когда надо списать ОНА в процессе ликвидации? Обычно перед составлением ликвидационного баланса фирма старается по максимуму погасить свои обязательства и получить дебиторскую задолженность.
Убытки прошлых лет должны отражаться отдельным документом от других остатков по счету 97. 21, а именно подразделение в проводке не заполняется.

Шаг 5. Как списать убыток прошлых лет в 1С 8.3

Как ведутся записи?
Итак, рассмотрим первый вариант: убыток в периоде возник в процессе работы с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (заметим, что данная схема работает и для предыдущей редакции программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 2.0). Его можно отыскать в меню Учет, налоги и отчетность.
Расчет временных разниц ‒ трудоемкое и путаное занятие, поэтому в программных продуктах 1С версий 8 предусмотрена обработка «Закрытие периода». Его можно отыскать в меню «Учет, налоги и отчетность». В обработке «Закрытие месяца» последней регламентной операцией будет «Расчет налога на прибыль», которая в том числе собирает доли отложенного налога на счете 09.

Остаток на счете

Бухгалтер переносит итоговое сальдо по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки». В результате на конец года сальдо этих счетов должно стать нулевым. Затем остаток со счета 99 списывают на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Реформацию баланса проводят в два этапа по состоянию на 31 декабря отчетного года.

баннер

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3

Права на списание отрицательного результата необходимо подтвердить первичными документами (ст. 313 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/1/206 от 03.04.2007, постановление Президиума ВАС РФ № 3546/12 от 24.07.2012). Первичку, подтверждающую финансовый результат, надо хранить в течение всего срока, пока налогоплательщик уменьшает налоговую базу на убыточные суммы (п. 4 ст. 283 НК РФ).
Учет на 09 происходит по видам активов и обязательств. Рассмотрим вышеописанную процедуру на конкретной ситуации.

В Отчете о прибылях и убытках (форма 2) в стр. 2300 «Убыток до налогообложения» будет показана та же сумма убытка, что и в декларации. Показатель чистой прибыли в форме 2 (стр. 2400) будет равен сумме убытка до налогообложения, уменьшенной на сумму отложенного налогового актива.

Пример 2. Отложенные налоговые активы при убытке

  1. Внеоборотные активы.
  2. Оценочные обязательства и резервы.
  3. Расходы будущих периодов.
  4. Убыток текущего периода.
  5. Амортизация основных средств.
  6. Материалы.
  7. Специальная оснастка и спецодежда.

Запись закроет все ОНА, чтобы на 1 января счет закрылся. При ликвидации компании 09 счет списывается такой же записью. У бухгалтерии всегда возникает вопрос ‒ когда надо списать ОНА в процессе ликвидации? Обычно перед составлением ликвидационного баланса фирма старается по максимуму погасить свои обязательства и получить дебиторскую задолженность.

Шаг 1. Закрытие периода

Отсутствие операции переноса приводит к ошибкам в суммовом учете и программе. Без нее не удастся закрыть январь будущего года. Программа отвергнет расчет налога на прибыль, предупредив, что не осуществлен перенос убытка. После завершения работы необходимо заново перепровести документы за декабрь и выполнить реформацию баланса.
В данной статье мы рассмотрим процедуру переноса убытков на будущее в программе 1С Бухгалтерия 8. е в 1 квартале 2011 года налог на прибыль равен нулю.

баннер
Действие Сумма Дебет Кредит
Прибыль 35000000 62 90.01
Затраты по амортизации 800000 20.01 02
Затраты — ВВР 200000 20 (ВР) 02
Списание затрат 800000 90.2 20
Закрытие ВВР 200000 90.2 20 (ВР)
Фин. результат 34200000 90.9 99
Расчет ННП (20%) 684000 99 68 (расчет ННП)
Отражение ОНА 40000 09 68

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите свой вопрос в форму для консультаций

Понравилось? Поделись с друзьями:
Оставить отзыв

Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.

МоскваСанкт-ПетербургНовосибирскЕкатеринбургКазаньНижний НовгородОмскСамараРостов на ДонуКраснодарСаратов