Когда Нужно Вести Раздельный Учет по Ндс • Законодательная база

Предприятие занимается производством продукции, часть которой продается на внутреннем рынке, а часть отправляется на экспорт. За 3 квартал компания закупила ТМЦ на сумму 769 714 руб. (в том числе НДС 18% — 117 414 руб.). Выручка без учета НДС составила:

Раздельный учет НДС | Современный предприниматель

  • как сумму всех расходов, непосредственно связанных с приобретением, производством и (или) реализацией (прямые расходы) разных видов продукции (работ, услуг, имущественных прав), не облагаемых НДС, или
  • как совокупность прямых и части косвенных (общехозяйственных) расходов, которые относятся к производству и (или) реализации данного вида продукции. При этом критерий распределения косвенных (общехозяйственных) расходов между производством и (или) реализацией различных видов продукции определяется внутренним распорядительным документом, которым устанавливаются правила формирования (калькулирования) полной себестоимости выпускаемой (реализуемой) продукции. В качестве указанного критерия распределения может выступать, например, заработная плата производственного (коммерческого) персонала или стоимость используемого сырья и материалов, которые составляют материальную основу выпускаемой продукции, а также покупная стоимость товаров.

Приобретено оборудование на сумму 855 500 руб. (в том числе НДС 18% — 130 500 руб.), которое ставится на учет в качестве основных средств. Предприятие новое оборудование использует в нескольких видах деятельности, одно из направлений бизнеса попадает под освобождение от НДС, в связи с чем возникает необходимость в разделении входного налога. Выручка:

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С: Бухгалтерии

При этом если основное средство компания купила в первом месяце квартала, то величина амортизации во втором месяце окажется занижена. Значит, сумма налога на прибыль будет завышена. Это дает право компаниям, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, не подавать уточненные декларации, а учесть ошибку в текущем периоде.
За 3 квартал компания закупила ТМЦ на сумму 769 714 руб. Это осуществляется на основании пропорции, определенной по показателю выручки.

юрист
Знаете ли Вы хорошего юриста по правам собственности?
ДаНет

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника расчета НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца / РасчетНДС или Меню / Отчеты / Отчетность по НДС ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

НДС Раздельный учет

  • 1 «НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для оптовой торговли»;
  • 2 «НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для розничной торговли»;
  • 3 «НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для оптовой и розничной торговли».

А как определить выручку, если товары переданы бесплатно, например те же рекламные каталоги? Нужно взять налоговую базу по НДС, которая равна рыночной стоимости товаров. Еще часто возникают вопросы, какую сумму брать в расчет, если компания выдала заем. Налоговики считают, что проценты по займу (письмо ФНС России от 6 ноября 2009 г. № 3 — 1-11/886 @).

Раздельный учет при исчислении НДС: налоговые риски

Приобретено оборудование на сумму 855 500 руб. (в том числе НДС 18% — 130 500 руб.), которое ставится на учет в качестве основных средств. Предприятие новое оборудование использует в нескольких видах деятельности, одно из направлений бизнеса попадает под освобождение от НДС, в связи с чем возникает необходимость в разделении входного налога. Выручка:
Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить. ООО Концерн занимается облагаемой НДС деятельностью, а также льготными операциями.

9. Если за налоговый период отгрузка (реализация) не производилась, то НДС, учитываемый на счете 19, субсчет «НДС, подлежащий распределению», распределяется в пропорции, которая была сформирована в предыдущем налоговом периоде (ближайшем к данному налоговому периоду, в котором производилась отгрузка (реализация).

Раздельный учет НДС на самых простых примерах

  1. Порядок учета доходов, облагаемых НДС, указав счета учета 90.01 «Выручка» и 91.01 «Прочие расходы».
  2. Раздельный учет входного НДС – счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», включая субсчета.
  3. Правило «5%».
  4. Операции, которые исключаются из налогообложения.
  5. Операции, поступления по которым не относятся к выручке.
  6. Порядок учета расходов для операций, облагаемых и необлагаемых НДС (счета 26.01 «Общехозяйственные расходы», 44.01 «Издержки обращения в организациях…», 25 «Общепроизводственные расходы», 20 «Основное производство»).
  7. Порядок расчета расходов по необлагаемым операциям.
  8. Порядок определения доли распределения налога.
  9. Порядок определения НДС с целью увеличения стоимости ТМЦ.
  10. Иные положения.

Если ранее в раздельном учете работы/услуги, реализуемые за пределами РФ, относились к необлагаемым НДС операциям, то теперь при пропорциональном распределении НДС их приравнивают к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ), а входной НДС по ним принимается к вычету (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ). Исключение составляют поименованные в ст. 149 НК РФ «освобождаемые» операции.

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
Раздельный учет НДС с 2024 года — Права пенсионеров и инвалидов • 3 НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для оптовой и розничной торговли. 170 НК РФ , а входной НДС по ним принимается к вычету пп. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Раздельный учет входного НДС с июля 2024 года | Современный предприниматель

В сложившейся ситуации для снижения налоговых рисков организациям можно рекомендовать детально разработать подробную методику определения совокупных расходов и распределения сумм «входного» НДС и использовать указанный документ при защите своих законных прав при возникновении споров с налоговыми органами (пример).
В сложившейся ситуации данные совокупные расходы можно рассматривать в двух аспектах. Причем размер необлагаемой выручки здесь значения уже не имеет.

баннер

Порядок безошибочного распределения налога

Законодательная база
ООО «Концерн» занимается облагаемой НДС деятельностью, а также льготными операциями. В апреле 2011 года компания купила компьютер для нужд бухгалтерии стоимостью 47 554 руб., в том числе НДС — 7254 руб. Для компьютера установили срок полезного использования три года (36 месяцев). Показатели хозяйственной деятельности организации за II квартал 2012 г.
Налоговый кодекс РФ предусматривает правило 5%, при котором в том случае если расходы по деятельности, необлагаемой НДС составляют менее 5% всех расходов компании, то она может принять весь НДС к вычету. Однако, при этом у компаний возникали вопросы о том, можно ли принимать НДС к вычету по расходам, относящимся только к деятельности, не облагаемой НДС.

Изменение способа учета НДС

  • по товарам (работам, услугам), принятым на учет в первом и втором месяцах квартала, бухгалтер рассчитывает пропорцию на основании данных об отгрузке за соответствующий месяц;
  • в третьем месяце бухгалтер определяет пропорцию исходя из отгрузки за весь квартал и уточняет расчёт распределенного НДС за предыдущие два месяца.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых, принимаются к вычету или учитываются в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров (работ, услуг).

эксперт
Мнение эксперта
Петров Алексей, главный консультант и оператор
По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Задать вопрос эксперту
Пример 1 • 1 по правилам пропорции распределяется для вычета. Следует включить в расчет не только прямые, но и косвенные расходы. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Риски возможного учета НДС

Требования по раздельному учету НДС отражены в ст. 149 НК РФ. До того момента, как в ст. 170 НК РФ были внесены поправки, раздельный учет налога вправе были не вести те компании, расходы которых по операциям, не облагаемым НДС, не превысили 5%. Изменения в правилах ведения раздельного учета НДС произошли еще с 2024 года. Все поправки коснулись компаний, применяющих правило 5%.
Что касается налога на имущество, то его сумму вы рассчитаете верно. — чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник Счета учета номенклатуры.

Пример 3

Пример № 1
Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника расчета НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца / РасчетНДС или Меню / Отчеты / Отчетность по НДС ), который обеспечит правильную последовательность выполнения. Распределить входной НДС по общехозяйственным расходам можно по итогам текущего квартала.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите свой вопрос в форму для консультаций

Понравилось? Поделись с друзьями:
Оставить отзыв

Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.

МоскваСанкт-ПетербургНовосибирскЕкатеринбургКазаньНижний НовгородОмскСамараРостов на ДонуКраснодарСаратов