Переплата по Налогу на Прибыль Что Делать • Сроки возврата

Обнаружить переплату может сам предприниматель. Случается, что факт переплаты по налогам вскрывается налоговиками при проведении какой-либо внутренней проверки. Право на возврат излишков у вас в любом случае сохраняется.

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль? все о налогах

• ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
• сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
• фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой (получены убытки), а авансовые платежи перечислены в бюджет.

Для возврата и зачета переплаты достаточно соответствующего заявления в письменной форме (п. 4 ст. 78 НК). Единственное ограничение — оно должно быть подано в течение трех лет с момента уплаты возвращаемой или зачитываемой суммы (п. 7 ст. 78 НК). Основания для отказа в возврате переплаты установлены п. п. 6 и 9 ст. 79 Налогового кодекса.

ПБУ 18/02: как учесть переплату по налогу на прибыль организаций

По общему правилу Налоговый кодекс не запрещает зачесть налоги в уплату соответствующих видов налогов между федеральным бюджетом, региональным и местным бюджетами. Приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н предусматривает проведение межрегионального зачета — производимого налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов РФ.
Определяем наши предпочтения, доступно два варианта возврат или зачет средств. А оставшуюся часть переплаты по налогу на прибыль направить в счет будущих платежей также по НДС.

Переплата по налогу на прибыль: зачесть, вернуть, списать

В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

Зачет или возврат переплаты по налогу на прибыль — Правовой мир

• Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
• Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Если руководитель организации принял решение, что излишне уплаченную сумму требуется вернуть, необходимо заполнить заявление на возврат переплаты по налогам, сроки перечисления на расчетный счет организации при этом исчисляются с момента подачи заявления и составляют не более одного календарного месяца.

Заявление о зачете

11) Высший Арбитражный Суд РФ указал, что месячный срок на возврат и зачет отсчитывается со дня подачи соответствующего заявления в тех случаях, когда факт излишней уплаты определенной суммы налога уже был установлен налоговой инспекцией. Таким образом, суд подчеркнул: при возврате переплаты инспекция прежде должна удостовериться в ее наличии.
При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога. по делу N А53-9020 2008-С5-23, от 19 декабря 2008 г.

Как вернуть и зачесть переплату по налогам без сдачи уточненной декларации

В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Например, по ежемесячным платежам, таким как страховые взносы или НДФЛ, возвращать переплаченные суммы не имеет смысла, ведь уже в следующем месяце организация снова начислит заработную плату и исчислит платежи в счет страхового обеспечения. Однако если речь идет о реорганизуемой или ликвидируемой компании, то возврат оправдан.

Переплата по налогу на прибыль, срок обращения за возвратом которой истек

И хотя к этому выводу высший арбитраж пришел в рамках рассмотрения совсем другой проблемы (определение момента для начала начисления процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогу на прибыль), его — теоретически — можно распространить и на вопрос возврата и зачета переплаты без подачи «уточненки». На практике же суды делают это редко.
Соответственно, в результате такого зачета у организации появится переплата по КБК НДС. В этом случае не стоит сидеть ждать платежа, а переходить к активным действиям.

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 45 обязанность считается исполненной налогоплательщиком со дня вынесения налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения названной обязанности.

Кто должен возвращать взнос

• предприниматель сам (без «помощи» налоговиков) неверно рассчитал сумму налога;
• ошибка в платежке (неверная сумма, неверные реквизиты, повторный платеж и т.д.);
• изменение налогового режима (например, в середине года утеряно право на применение УСН, а авансовые платежи уже прошли), изменение законодательства;
• по итогам года итоговая сумм налога меньше произведенных авансовых платежей.

По общему правилу Налоговый кодекс не запрещает зачесть налоги в уплату соответствующих видов налогов между федеральным бюджетом, региональным и местным бюджетами. Приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н предусматривает проведение межрегионального зачета — производимого налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов РФ.

Пример расчета налога на прибыль и его переплаты

На основе каких данных налогоплательщик составляет уточненную декларацию? На основе первоначальной декларации и пакета первичных документов, подтверждающих переплату налога. У инспекции есть первоначальная декларация, которую она уже проверила (возможно, не только камерально, но и в рамках выездного контроля).
Тюмень Автор Лилия Бондарь, налоговый консультант. Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение.

Проводка	Операция
Дт 51 Кт 68	Возвращен излишне уплаченный налог на прибыль

Проценты за просрочку перевода возврата