Полный список видов деятельности, подпадающих под УСН

Право налогов изменено в последние годы, и теперь организации и индивидуальные предприниматели имеют новый специфика для уплаты налогов. Это упрощенная система налогообложения (УСН), которая предоставляет льготные условия и упрощает процесс уплаты налогов.

Какие виды деятельности подпадают под УСН? Организаторы и профессиональные участники могут применять УСН, если они ведут определенные виды деятельности. В данной статье мы рассмотрим какие ограничения и ограничения могут быть связаны с применением УСН, а также какие виды деятельности подпадают и не подпадают в эту систему налогообложения.

Одним из ключевых моментов является то, что УСН может применяться для доходов от предпринимательской и профессиональной деятельности, а также доходов от других видов деятельности, разрешенных законодательством. В то же время, УСН не применяется для доходов, полученных от деятельности, которая запрещена законодательством или не декларируется в установленном порядке. Кто именно может применять УСН и в каких случаях, подробнее мы рассмотрим ниже.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, и ваша деятельность попадает под определенные условия и ограничения, то вы можете вести учет и уплату налогов по УСН. Основными условиями является то, что ваш оборот не превышает определенного порога — 120 млн рублей в год для организаций и 60 млн рублей в год для индивидуальных предпринимателей.

Однако, также существуют другие ограничения и режимы налогообложения, которые распространяются на определенные виды деятельности. Например, сельскохозяйственные организации могут применять УСН только в пределах определенного порядка и в соответствии с дополнительными условиями.

Также стоит обратить внимание на то, что УСН может применяться не ко всей деятельности организации или индивидуального предпринимателя, а только к определенным объектам. Например, при сдаче недвижимости в аренду подпадающими под УСН могут являться только доходы от аренды помещения, а не доходы от продажи недвижимости. Также можно охарактеризовать УСН как режим, позволяющий осуществить уплату налога минус декларация применением специфического порядка и правил.

Основные виды деятельности, подпадающие под УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет возможность ряду организаций и индивидуальных предпринимателей упростить процедуры по уплате налогов. При применении УСН участники предпринимательской деятельности могут воспользоваться одним из двух режимов: упрощенным (УСН 6%) или единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).

В рамках упрощенной системы налогообложения подпадают следующие виды деятельности:

• Розничная торговля;
• Организация питания (кафе, рестораны, столовые);
• Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, ремонт одежды);
• Предоставление услуг в сфере здравоохранения (стоматологические и медицинские услуги);
• Услуги по ремонту и обслуживанию недвижимости;
• Информационные услуги (компьютерные, программирование, интернет-магазины);
• Предоставление услуг в сфере туризма (турагентства, гостиницы);
• Автотранспортные услуги (такси, грузоперевозки);
• Предоставление услуг в сфере образования (частные школы, детские сады);
• Предоставление услуг в сфере культуры и спорта (театры, концертные залы, фитнес-центры).

Кроме указанных выше видов деятельности, УСН можно применять и в других сферах, если их коды деятельности согласуются с действующим законодательством.

Основное отличие между упрощенной системой и единым налогом на вмененный доход заключается в порядке определения налогов и величине ставки.

Единый налог на вмененный доход предназначен для организаторов массовых культурно-зрелищных мероприятий (театры, концертные залы, киноцентры), организаторов детского отдыха и органов управления спорта. В этом случае он рассчитывается на основании норматива, установленного для каждой отрасли.

Для самозанятых граждан есть отдельный налоговый режим – патент. Но внимание! В 2024 году патент будет изменен!

Налоговые каникулы предоставляются налогоплательщикам, которые работают на УСН. При переходе на УСН в течение года активизируются новые порядки оплаты налогов.

Сколько можно совмещать видов деятельности при применении УСН? На это вопрос ответ может быть следующим: в рамках одной организации можно заниматься несколькими видами деятельности, но с платежными каникулами.

Есть условия, которые необходимо учесть при применении УСН. Например, критерии, по которым предприниматель может перейти на УСН, или условия применения определенного режима упрощенки. Также важно знать, какие сроки декларирования и уплаты налогов действуют для упрощенной системы налогообложения.

Расшифровка аббревиатур:

• УСН – упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• Патент – налоговый режим для самозанятых граждан;
• ОЭЗ – особая экономическая зона.

Таким образом, основные виды деятельности, которые подпадают под упрощенную систему налогообложения включают розничную торговлю, организацию питания, предоставление бытовых и медицинских услуг, ремонт и обслуживание недвижимости, информационные услуги, туристические и автотранспортные услуги, образование, культуру и спорт. Однако применение того или иного налогового режима на упрощенке должно соответствовать определенным критериям и условиям.

Торговля продуктами питания

Торговля продуктами питания является одной из видов деятельности, которая может подпадать под Упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН предоставляет возможность организациям упростить процедуру учета и уплаты налога.

Виды деятельности, которые могут вести торговлю продуктами питания в рамках УСН, включают:

• розничную торговлю продуктами питания;
• оптовую торговлю продуктами питания;
• торговлю на рынке или ярмарке;
• организацию питания в кафе, ресторанах, столовых;
• торговлю продуктами питания через интернет.

УСН позволяет использовать такие формы упрощения, как уплаты налога как процента от дохода (учет средств, полученных от реализации товаров), ведение упрощенной бухгалтерии и предоставление упрощенных деклараций.

Существуют условия, при которых торговля продуктами питания может не попадать под УСН:

• организации, осуществляющие деятельность в особых экономических зонах (ОЭЗ);
• самозанятые граждане;
• организации, применяющие патентную систему налогообложения.

Для организаций, подпадающих под УСН, установлены льготные режимы уплаты налога и особый порядок ведения документации.

Единый налог, уплачиваемый в рамках УСН, рассчитывается исходя из критериев, таких как общая сумма дохода, применение упрощенных систем учета, вид деятельности и других факторов.

Важно отметить, что Упрощенная система налогообложения имеет свои отличия от других видов налогообложения, таких как Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или Общая система налогообложения. Предоставляемые льготы и условия применения могут быть разными для различных видов деятельности.

Рекомендуется ознакомиться с актуальным налоговым законодательством, чтобы идентифицировать, в каких условиях и на какой основе подпадает торговля продуктами питания под УСН.

Предоставление услуг в области красоты

Предоставление услуг в области красоты – одна из деятельностей, которая может подпадать под режим упрощенной системы налогообложения (УСН) в России. В данном разделе мы рассмотрим, какие виды деятельности в этой сфере разрешены и какие отличия имеются для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц.

Расшифровка УСН и ЕНВД

УСН (упрощенная система налогообложения) – это налоговый режим, который позволяет предпринимателям платить налог на доходы не по общей системе, а по упрощенным правилам. В случае УСН предприниматель должен вести учет доходов и расходов и платить налог на прибыль по прогрессивной ставке в зависимости от объема дохода.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – это альтернативный налоговый режим, который применяется для определенных видов деятельности. При применении ЕНВД предприниматель платит фиксированный налог, который рассчитывается исходя из величины вмененного дохода.

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

Виды деятельности, связанные с предоставлением услуг в области красоты, могут подпадать под УСН. К таким видам деятельности можно отнести:

• Парикмахерские услуги;
• Маникюр и педикюр;
• Макияж и наращивание ресниц;
• Эпиляция;
• Массаж;
• SPA-процедуры;
• Другие виды косметологических и эстетических услуг.

Отличия для ИП и юридических лиц

Одним из отличий между ИП и юридическими лицами в сфере предоставления услуг красоты является наличие каникул для ИП, которые могут воспользоваться УСН в первый год своей деятельности. В течение первых двух лет работы ИП могут распространять сумму уплаченного налога по УСН на оплаты работникам и осуществлять обложение НДС в порядке, предусмотренном законодательством.

Для юридических лиц отсутствуют такие ограничения и они обязаны уплачивать налог по общей системе налогообложения.

Сроки и порядок ведения учета и декларации

Налоговые декларации по УСН должны быть представлены не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Учет доходов и расходов также должен вестись в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Ограничения и запрещения

При применении УСН в области красоты есть некоторые ограничения и запрещения. Например, предоставление услуг в области медицины и фармацевтики не разрешено в рамках УСН. Также запрещено совмещать УСН с ЕНВД или использовать УСН для объектов налогообложения, которые уже попадают под другие налоговые режимы.

Применение УСН в сфере красоты имеет свои специфические особенности, и перед принятием решения о переходе на этот режим налогообложения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Мелкий ремонт и строительство

Мелкий ремонт и строительство в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) подпадают под вмененный доход. Данная категория деятельности связана с проведением мелких ремонтных работ, отделочных работ, а также ремонтом бытовой техники и предоставлением сопутствующих услуг.

Для того чтобы совмещать деятельность по мелкому ремонту и строительству с УСН, необходимо выбрать соответствующие коды ОКВЭД, подлежащие налогообложению по данной системе. В этом случае организаторы такой деятельности получают упрощенную систему налогообложения, что позволяет уменьшить налоговые обязательства и упростить бухучет.

Вид деятельности «Мелкий ремонт и строительство» подлежит налогообложению по УСН в соответствии с патентом. Сдача этой деятельности под патент осуществляется через упрощенку и предоставляет сдачу налогов в фонды пенсионного и социального страхования через Федеральную налоговую службу.

Какие объекты могут быть измененные налогообложения по УСН для профессионального округа ремонтных работ:

• ремонт одежды;
• ремонт обуви;
• ремонт бытовой техники;
• ремонт электроники и компьютерного оборудования;
• ремонт мебели;
• отделочные работы;
• услуги по демонтажу и монтажу;
• услуги по сантехническим работам;
• другие связанные с мелким ремонтом и строительством услуги.

В режиме упрощенной системы налогообложения мелкому ремонту и строительству подлежат только новые здания, сооружения и помещения, которые были введены в эксплуатацию с 2024 года.

При этом организация, осуществляющая мелкий ремонт и строительство, может выбрать один из режимов УСН:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектами налогообложения «доходы» и «расходы».
• Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» и расходами, предусмотренными частью 2 статьи 346.22 Налогового кодекса РФ (оказание услуг, выполнение работ, передача имущественных прав)

При выборе УСН с объектом налогообложения «доходы», организация, осуществляющая мелкий ремонт и строительство, должна платить единый налог от доходов. В случае выбора УСН с объектом налогообложения «доходы» и оказание услуг, выполнение работ, передача имущественных прав, оказанных организацией, в данном случае организация будет платить двойной налог – единый налог по упрощенке и единый налог на вмененный доход.

Стоит отметить, что в режимах УСН с патентным налогообложением мелкий ремонт и строительство запрещены, и его проведение может быть осуществлено только при наличии патента.

Итоги:

• Мелкий ремонт и строительство подпадают под УСН с объектом налогообложения «доходы» и «расходы» или «доходы» и расходами, предусмотренными частью 2 статьи 346.22 Налогового кодекса РФ (оказание услуг, выполнение работ, передача имущественных прав).
• При выборе УСН с объектом налогообложения «доходы», организация должна платить единый налог от доходов.
• При выборе УСН с объектом налогообложения «доходы» и оказание услуг, выполнение работ, передача имущественных прав, организация платит двойной налог – единый налог по упрощенке и единый налог на вмененный доход.
• Для проведения мелкого ремонта и строительства под УСН необходимо иметь соответствующие ОКВЭД коды, подлежащие налогообложению по данной системе.
• Мелкий ремонт и строительство под патентным налогообложением запрещены и могут быть осуществлены только при наличии патента.

Предоставление услуг в сфере IT-технологий

При рассмотрении видов деятельности, подпадающих под упрощенную систему налогообложения (УСН), следует обратить внимание на предоставление услуг в сфере IT-технологий. ИТ-организации могут выбрать различные варианты упрощенной системы налогообложения, включая уплату налога на основе доходов или на базовом документально подтверждаемом патенте.

Уплаты налога на основе доходов

Организации в сфере IT-технологий могут работать по упрощенной системе налогообложения и платить налог на прибыль по ставке 6% от доходов. Данная система обеспечивает простую форму расчета и позволяет снизить налоговую нагрузку.

Подоходный налог и единый социальный налог (ЕСН) не уплачиваются при применении УСН на основе доходов.

Какие именно виды деятельности подпадают под уплату налога на основе доходов в сфере IT-технологий? В этом случае подпадают организации, предоставляющие услуги по разработке программного обеспечения, созданию и поддержке сайтов и веб-приложений, а также другие специализированные услуги в IT-сфере.

Патентная система определения налоговых платежей

Кроме уплаты налога на основе доходов, ИТ-организации могут выбрать другой путь упрощенной системы налогообложения — патентную систему. В этом случае налоговый платеж определяется на основе патента и не зависит от доходов и расходов организации.

Стоимость патентов для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере IT, на 2024 год составляет от 32 000 до 260 000 рублей в год, в зависимости от выбранного вида деятельности.

Уплата патентного налога позволяет не вести учет доходов и расходов, а также облагает организации некоторыми льготами, включая право работать с «упрощенным» трудоустройством и наличие льготных отпусков.

Патентная система налогообложения распространяется на организации, предоставляющие профессиональные услуги в сфере IT, включая разработку программного обеспечения и предоставление услуг в области информационных технологий.

Какие специфические виды деятельности подпадают под УСН?

При выборе упрощенной системы налогообложения в сфере IT-технологий следует обратить внимание на следующие виды деятельности:

• Разработка программного обеспечения (OKVED 62.01).
• Предоставление услуг по созданию и поддержке сайтов (OKVED 62.02).
• Предоставление услуг по разработке и технической поддержке компьютерных приложений (OKVED 62.03).
• Другие специализированные услуги в сфере информационных технологий (OKVED 62.09).

Уточнить подходящий код деятельности (ОКВЭД) для вашей организации можно у налоговых органов.

Режим упрощенной системы налогообложения позволяет ИТ-организациям определить налоговые платежи на основе правил, специфических для данного сектора, что упрощает процесс налогообложения и снижает затраты на учет и отчетность.

Розничная торговля товаров широкого потребления

Розничная торговля товаров широкого потребления — это одна из видов деятельности, которая может подпадать под упрощенную систему налогообложения (УСН).

Важно отметить, что существуют определенные критерии для того, чтобы можно было вести розничную торговлю в режиме УСН. Например, это может быть применимо только для предприятий, у которых среднегодовая выручка не превышает установленный законодательством порог (отличаются по регионам и типам деятельности).

Важно учитывать, что при переходе в режим УСН есть некоторые запреты и ограничения. Например, в отличие от других систем налогообложения, при УСН запрещено вести измененные виды бухгалтерского учета, такие как учет по профессиональным разрезам, подоходный налог учится только для физических лиц и другие.

Розничная торговля товаров широкого потребления в УСН проводится исходя из определенных сроков и условий. В частности, в отличие от других видов деятельности, для розничной торговли установлены льготные налоговые ставки.

Кроме того, розничная торговля товаров широкого потребления может совмещаться с другими видами деятельности, предусмотренными УСН. Это может быть крайне выгодно, так как позволяет снизить налоговую нагрузку и расширить сферу предоставляемых услуг.

Но не все предприятия могут проводить розничную торговлю товаров широкого потребления в режиме УСН. Например, юридические лица, осуществляющие деятельность в рамках особых экономических зон (ОЭЗ), не могут применять УСН. Также среди исключений могут быть и другие категории предприятий и организаций.

В целом розничная торговля товаров широкого потребления подпадает под УСН, как и другие виды деятельности, согласно ОКВЭД 10. Многие самозанятые предприниматели также могут применять УСН для этого вида деятельности.

Важно отметить, что в 2024 году может произойти переход на новый налоговый режим для самозанятых предпринимателей. При этом будут установлены определенные условия и сроки для уплаты налогов.

Розничная торговля товаров широкого потребления имеет свои особенности и отличия от других видов деятельности в рамках УСН. Например, для этой деятельности не распространяются каникулы и исключены некоторые специфические объекты налогообложения. Также важно учесть, что учет «доходы минус расходы» для розничной торговли товаров широкого потребления осуществляется с помощью расшифровки в декларации.

Бухгалтерский учет для розничной торговли товаров широкого потребления может быть идентифицирован с помощью соответствующих кодов в ОКВЭД 10. Важно придерживаться заявленных в законодательстве правил и требований по ведению бухгалтерского учета и декларированию доходов.

Кто не имеет право применять УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет определенным видам деятельности упростить процедуру уплаты налогов. Тем не менее, не все организации и индивидуальные предприниматели имеют право применять УСН. Рассмотрим, кто не может воспользоваться этим режимом налогообложения.

ИП и юридические лица

Переход на УСН невозможен для тех, кто осуществляет следующие виды деятельности:

• профессиональная деятельность адвоката;
• оказание услуг в сфере образования;
• оказание услуг в сфере медицинского и ветеринарного обслуживания;
• обеспечение безопасности и противопожарной защиты;
• продажа спиртных напитков и табачных изделий;
• деятельность, связанная с оборотом наркотических и психотропных средств;
• деятельность, связанная с оптовой торговлей.

Ограничения и специфика УСН

Подпадают под ограничения и специфику УСН следующие случаи:

• организации, имеющие статус особой экономической зоны (ОЭЗ);
• индивидуальные предприниматели, попадающие под систему налогообложения по упрощенной системе для самозанятых;
• индивидуальные предприниматели, которые совмещают свою деятельность с основным местом работы;
• юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход;
• юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
• организации и индивидуальные предприниматели, которым разрешено применять льготные налоговые режимы;
• организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся в процессе перехода на УСН.

Итоги применения УСН распространяются на налоговый период, который начинается с 1 января 2024 года. В связи с этим, лучше ознакомиться с Налоговым кодексом РФ и ОКВЭД кодами, чтобы точно определить, какой режим налогообложения подходит для вашего вида деятельности и какие ограничения и условия с ним связаны.

Вопросы дежурному юрисконсульту