Когда можно отказаться от применения кассового аппарата: основные исключения

Задаваемые многими предпринимателями вопросы о применении онлайн-касс и кассового оборудования все чаще стали волновать огромное количество компаний. В частности, встает вопрос о том, кто из работников и исполнителей обязан использовать ККТ, а кто может быть освобожден от этого. Реформы и правила применения кассовых аппаратов, рассчитанные на уменьшение налоговых нарушений и увеличение контроля со стороны государства, вступают в силу поэтапно. Подробнее рассмотрим основные исключения, когда применение ККТ не требуется.

1. Чтобы избежать штрафов за неправильное применение ККТ, все ИП и юридические лица, занимающиеся продажей товаров и услуг, обязаны использовать кассовые аппараты с 2024 года. Первый этап введения кассовых аппаратов подразумевал регистрацию участников рынка в налоговом кабинете и заполнение налоговой декларации о применении ККТ.

2. Однако, существует несколько важных исключений, которые позволяют обойти применение ККТ на определенные сроки или полностью.

3. Второй этап реформы, начиная с 2024 года, заключается в применении онлайн-касс, которые подключаются к фискальным серверам налоговой службы. Индивидуальные предприниматели и компании, освобожденные от применения ККТ на первом этапе, должны использовать онлайн-кассы с 1 июля 2024 года. В течение этого периода налоговики выпускали предупреждающие письма о необходимости введения новых правил.

4. Третий этап реформы, который начался с 2024 года, полностью заполнил все вопросы применения онлайн-касс и вводит ответственность за их использование. За нарушения правил применения онлайн-касс предусмотрены штрафы, которые варьируются от 5 000 до 30 000 рублей.

5. Однако, существуют исключения для определенных категорий предпринимателей и организаций, которые могут освобождаться от использования онлайн-касс.

6. В частности, вопросы применения онлайн-касс не касаются автоцистерн для перевозки молока, оборудования, применяемого для онлайн-продаж через интернет, а также отдельных категорий товаров и услуг, которые установлены в определенных областях деятельности.

юрист

7. Кроме того, в четвертый этап реформы, который должен начаться с 2024 года, на оборудование для проверки регистрации ККТ установлен годичный срок эксплуатации. Таким образом, предприниматели, которые приступают к новому виду деятельности, могут отодвинуть срок обязательного применения онлайн-касс на год вперед.

Таким образом, несмотря на все изменения и новые правила, которые предпринимателям и исполнителям приходится учитывать, существует определенный период, в течение которого можно избежать применения ККТ и онлайн-касс. Важно помнить, что правонарушения в области кассового оборудования могут повлечь штрафы и юридическую ответственность. Поэтому, для исключения возможных проблем и конфликтов с налоговой службой, необходимо внимательно изучить требования и правила применения ККТ и онлайн-касс в соответствии с действующими законами РФ.

Кто освобожден от применения ККТ

С 1 июля 2024 года в России вступила в силу обязанность применять кассовые аппараты (ККТ) для осуществления расчетов с покупателями. Однако, существуют определенные исключения, кто освобожден от применения ККТ.

Первый этап (2023 год):

  • Индивидуальные предприниматели (ИП), доходы которых не превышают 40 000 рублей в месяц, за исключением ИП, зарегистрированных как самозанятые.
  • Те, у кого поступления наличных не превышают 1,000,000 рублей в месяц.

Второй этап (2023 год):

  • ИП, доходы которых не превышают 45 000 рублей в месяц.
  • Те, у кого поступления наличных не превышают 2,000,000 рублей в месяц.

Третий этап (2023 год):

  • ИП, доходы которых не превышают 60 000 рублей в месяц.
  • Те, у кого поступления наличных не превышают 2,000,000 рублей в месяц.

Четвертый этап (2023 год):

В связи с реформой кассового оборудования до 2024 года все субъекты предпринимательства обязаны использовать онлайн-кассы или иметь возможность применять их в рамках установленных требований.

Основные исключения применения ККТ:

Кто Когда не нужна ККТ Ответственность
Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в Кабинете налогоплательщика До начала третьего этапа (с 1 июля 2024 года) Нет ответственности
Безработные граждане, получающие пособия Всегда Нет ответственности
Физические лица, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность Всегда Нет ответственности
Автоцистерны, перевозящие молоко Всегда Нет ответственности
Работники технического обслуживания, которые работают с оборудованием и не осуществляют предпринимательскую деятельность Всегда Нет ответственности
ИП, зарегистрированные до 2024 года До начала первого этапа (с 1 июля 2024 года) Нет ответственности
ИП, зарегистрированные после 2024 года С 1 июля 2024 года до начала первого этапа Штраф

В случае несоблюдения требований к применению ККТ могут быть наложены штрафы и возложена административная ответственность за правонарушения, связанные с неприменением ККТ.

Коммерческие организации с определенным оборотом

Кто и при каких условиях может быть освобожден от обязательного применения кассового оборудования? Ответы на эти вопросы содержатся в Федеральном законе «О контроле за оборотом налоговых товаров». В соответствии с действующим законодательством следующие категории коммерческих организаций могут быть освобождены от применения ККТ:

1. Индивидуальные предприниматели

ИП, которые работают только на условиях налогообложения по упрощенной системе, могут использовать кассовый аппарат без фискальной памяти до 1 июля 2024 года. Это обязательство постепенно переносится на онлайн-кассы и будет установлено к 2024 году для всех ИП. Однако, если ИП обладает суммарным доходом не более 2 100 000 рублей в год, он может освободиться от использования кассы до конца 2024 года.

2. Коммерческие организации

Для обычных юридических лиц правила применения кассового оборудования несколько иные. Для таких организаций важным фактором является оборот, полученный за период года. Если за 2024 год оборот коммерческой организации не превышает сумму в 45 000 000 рублей, она может не применять ККТ. При этом, в 2024 году и в 2024 году порог был установлен на уровне 30 000 000 рублей и 35 000 000 рублей соответственно. Также согласно реформам, вступившим в силу с 1 июля 2024 года, организации имеют возможность использовать онлайн-кассы для учета товарооборота в июле 2024 года. В случае, если организация осуществляет экспорт товаров или услуг за пределы территории Российской Федерации, она освобождена от применения ККТ в 2024 году. Некоторые исключения, например, владение автоцистернами для перевозки молока или нефтепродуктов также могут позволить избежать применения кассового оборудования.

3. Онлайн-кассы для области оптовой торговли

Для коммерческих организаций, занимающихся оптовой торговлей, существует возможность применения онлайн-касс без фискального модуля до 2024 года. Затем, с 2024 года, все организации в данной сфере должны использовать онлайн-кассы.

4. Этапы применения онлайн-касс

В целях постепенного перехода на систему онлайн-кас, применение которых обязателено с 2024 года, устанавливаются ряд этапов:

  • С 2024 года кассовые аппараты с ФНС заполняются в ОФД и передаются для регистрации в налоговую службу
  • С 2024 года организации могут использовать онлайн-кассы для учета товарооборота
  • С 2024 года обязательно применение онлайн-касс
  • С 2024 года применение онлайн-касс обязательно для всех ИП
  • С 2024 года обязательно применение онлайн-касс для всех коммерческих организаций

Оштрафованные за нарушение законодательства

Не соблюдение запросов законодательства по применению ККТ может повлечь за собой значительные штрафы. Например, не ведение налогового учета с использованием ККТ является административным правонарушением, за которое предусмотрено наложение штрафа в размере от 10 000 до 30 000 рублей для граждан и от 30 000 до 50 000 рублей для юридических лиц.

баннер
Знаете ли Вы хорошего юриста по правам собственности?
ДаНет

Штрафы за нарушение правил применения ККТ
Первый год применения ККТ Второй год применения ККТ Третий год применения ККТ Четвертый год и далее применения ККТ
10 000 рублей 20 000 рублей 30 000 рублей 50 000 рублей

Государственные организации

Государственные организации имеют ряд особенностей по применению кассового оборудования.

Согласно закону 54-ФЗ, с 1 июля 2024 года все организации, включая государственные, обязаны использовать кассовые аппараты при осуществлении денежных расчетов с клиентами. Однако, в некоторых случаях государственные учреждения освобождены от обязанности использования ККТ.

Когда государственные организации могут не применять ККТ?

  • Учреждения, где осуществление наличных расчетов не является основной деятельностью (например, музеи или библиотеки), освобождаются от обязательного использования ККТ.
  • Государственные организации, в которых денежные расчеты проводятся только сотрудниками между собой (например, расчеты между различными отделами), также не обязаны применять кассовое оборудование.

Как осуществляется регистрация и применение ККТ для государственных организаций?

Государственные учреждения, решившие использовать кассовое оборудование, должны зарегистрировать ККТ в ФНС и установить его в помещении организации. Также требуется получить фискальные накопители для ККТ.

Есть возможность использовать онлайн-ККТ, которая позволяет облегчить процедуру регистрации и снять ответственность за хранение фискальных накопителей. Онлайн-ККТ также позволяет налоговым органам получать данные о совершенных транзакциях в режиме реального времени.

Какие последствия могут быть при неправильном применении ККТ государственными организациями?

  • Государственные организации, которые не используют ККТ при осуществлении платежей, могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа. Размер штрафа будет зависеть от стадии реформы: от 2024 года штрафы могут быть установлены в рамках первого этапа, от 2024 года — в рамках второго этапа, от 2024 года — в рамках третьего этапа, а от 2024 года — в рамках четвертого этапа реформы для конечных потребителей.
  • Также возможны штрафы для работников государственных организаций, если они не выполняют обязанность осуществлять расчеты с использованием ККТ.

Таким образом, государственные организации могут быть освобождены от применения кассового оборудования, но в целом имеют обязанность использовать ККТ при проведении денежных расчетов с клиентами.

Фармацевтические, медицинские и ветеринарные организации

Фармацевтические, медицинские и ветеринарные организации являются одной из категорий предприятий, которые освобождены от применения кассового аппарата (ККТ) на определенных этапах.

Период 2024-2023 годов

Согласно Закону № 54-ФЗ от 22 мая 2024 года, фармацевтические, медицинские и ветеринарные организации, которые работают с лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, медицинским оборудованием, гомеопатическими средствами, кормами для животных и другими подобными товарами, освобождены от применения ККТ до 1 июля 2024 года.

В период с 1 июля 2024 года по 1 января 2024 года данные организации могут использовать упрощенные ККТ (онлайн-ККТ) для регистрации расчетов с покупателями.

С 1 января 2024 года вступает в силу третий этап реформы, и фармацевтические, медицинские и ветеринарные организации обязаны начать использовать онлайн-кассы.

Онлайн-ККТ и онлайн-кассы

Онлайн-ККТ и онлайн-кассы также являются видами ККТ, но их применение регламентируется особыми правилами.

Онлайн-ККТ (или электронная ККТ) позволяют работать в онлайн-режиме, передавая данные о продажах в налоговую службу в режиме реального времени. Онлайн-касса (фискальный регистратор с подключением к интернету) также обладает возможностью передачи данных в налоговую службу, но основное преимущество онлайн-кассы заключается в возможности проведения расчетов через интернет.

баннер

Использование онлайн-ККТ или онлайн-кассы является более современным методом учета продаж и позволяет сократить количество оборудования и техники в кабинете фармацевтической, медицинской или ветеринарной организации.

Онлайн-ККТ и онлайн-кассы могут быть зарегистрированы в течение года с момента начала применения онлайн-кассы, чтобы избежать штрафов и ответственности за использование незарегистрированного оборудования.

Штрафы и правонарушения

В случае нарушения требований Закона № 54-ФЗ фармацевтическими, медицинскими и ветеринарными организациями могут быть наложены штрафы. Сумма штрафа определяется в зависимости от ряда факторов, включая количество нарушений и сумму проведенных расчетов без использования ККТ или онлайн-ККТ.

Для избежания штрафов и правонарушений фармацевтические, медицинские и ветеринарные организации должны соблюдать установленные требования к применению ККТ на каждом этапе реформы.

Малые предприятия с упрощенной системой налогообложения

В рамках реформы кассового обслуживания были внесены изменения в соответствующие законы, в соответствии с которыми определенные категории предприятий освобождены от обязанности применять онлайн-кассы.

Малые предприятия с упрощенной системой налогообложения, такие как некоторые индивидуальные предприниматели (ИП) и небольшие предприятия, часто имеют возможность избежать применения кассовой техники в своей работе. Для этого они должны соответствовать определенным требованиям и условиям, установленным законодательством.

Первый этап реформы, связанный с регистрацией и установкой онлайн-касс, начал действовать 1 июля 2024 года. Все предприятия, которые начали свою работу после этой даты или приобрели кассовое оборудование после 1 июля 2024 года, обязаны использовать онлайн-кассы. Также правила применения онлайн-касс распространяются на коммерческий транспорт, такой как автоцистерны, где проводится продажа жидкого молока или молочной продукции.

Второй этап реформы начал действовать с 1 января 2024 года. На этом этапе коммерческие организации и ИП, работающие в сфере розничной торговли, обязаны использовать онлайн-кассы для осуществления своей деятельности.

Третий этап реформы начал действовать с 1 июля 2024 года. На этом этапе субъекты малого предпринимательства, работающие в сфере услуг и общепита, должны использовать онлайн-кассы.

Четвертый этап реформы начнет действовать с 1 июля 2024 года и продлится до 1 июля 2024 года. В рамках этого этапа использование онлайн-касс станет обязательным для всех оставшихся субъектов предпринимательской деятельности.

баннер

Применение онлайн-касс вызывает много вопросов у предпринимателей. Один из наиболее часто задаваемых вопросов — о регистрации онлайн-кассы и работников, которые будут работать с оборудованием. Для регистрации онлайн-кассы предприниматели должны зарегистрироваться в специальном кабинете на сайте налоговой службы. Работники, которые будут работать с кассовым оборудованием, также должны быть зарегистрированы в кабинете.

В случае нарушения правил применения онлайн-кассы предприниматель может быть оштрафован. Размер штрафов устанавливается законодательством и зависит от характера правонарушения.

Автономные некоммерческие организации

Автономные некоммерческие организации, в отличие от коммерческих предприятий, освобождены от обязанности применять кассовые аппараты (ККТ) на протяжении первого года реформы. Этот период начался с 1 января 2024 года и закончился 1 января 2024 года.

Второй этап реформы начался 1 января 2024 года и продлился до 1 января 2024 года. В течение этого периода от автономных некоммерческих организаций требовалось применять онлайн-кассы (ОФД). Без регистрации кассового оборудования и онлайн-кассы работать нельзя.

С 1 января 2024 года автономные некоммерческие организации, если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), могут уменьшить свою ответственность по применению кассовых аппаратов до 2024 года. Все работы по регистрации и установке онлайн-касс должны быть завершены до этой даты.

Штрафы, которые можно избежать при применении онлайн-кассы, установлены в законе 54-ФЗ. Они часто задаваемые вопросы среди автономных некоммерческих организаций.

Все этапы реформы по применению кассового оборудования и онлайн-кассы для автономных некоммерческих организаций заполняются в кабинете онлайн-кассы в течение года. Необходимо следить за сроками регистрации и применения онлайн-касс, чтобы избежать правонарушений и не получить штрафы.

Однако есть определенные исключения, когда онлайн-касса не нужна:

  • Если автономная некоммерческая организация занимается только продажей молока, то она не обязана применять кассовую технику;
  • Автономные некоммерческие организации также освобождены от применения онлайн-касс при использовании автоцистерн для перевозки молока;

Если автономная некоммерческая организация занимается другой деятельностью, то она должна установить онлайн-кассу и применять ее в своей работе, соблюдая все требования и сроки, установленные законом.

Организации, осуществляющие деятельность внутри ИТ-парка

В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2024 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» все организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов.

Однако существуют некоторые исключения, из которых одно – для организаций, осуществляющих свою деятельность внутри ИТ-парка.

В августе 2024 года правительство РФ внесло изменения в постановление № 87 от 06.02.2024 года, которым было предусмотрено, что являющиеся резидентами специальной экономической зоны «Иннополис» и осуществляющие свою деятельность внутри ИТ-парка организации освобождаются от обязанности применять ККТ.

Такие организации могут осуществлять наличные расчеты без ККТ и кабинета налогоплательщика.

Для освобождения от использования ККТ внесенные изменения были сделаны в письме Минфина России от 25 апреля 2024 года № 03-15-06/28195. Теперь резидентам «Иннополиса» налоговыми органами выдаются свидетельства о регистрации без кабинета налогоплательщика.

Таким образом, резидентам ИТ-парка не требуется устанавливать и применять контрольно-кассовую технику.

Необходимо отметить, что освобождение от обязанности применять ККТ не означает, что эти организации освобождены от ответственности за нарушение законодательства в области использования ККТ. В случае выявления правонарушения налоговыми органами, резидентам ИТ-парка могут быть применены штрафы и другие меры ответственности.

Также стоит учесть, что данное освобождение от применения ККТ в ИТ-парке распространяется только на организации, осуществляющие деятельность внутри ИТ-парка. Организации, выходящие за его границы и осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны применять ККТ по общим правилам.

Международные организации и их представительства в России

Согласно законодательству Российской Федерации, международные организации и их представительства в России освобождены от применения онлайн-касс и онлайн-ККТ как с 1 июля 2024 года, так и после 2024 года. Это освобождение распространяется на международные организации, имеющие статус международной организации или ее представительства в России и уведомившие Федеральную налоговую службу о своем статусе.

Международные организации и их представительства также освобождены от обязанности получать и обработать универсальный товарный чек. Однако, они должны подтвердить свой статус в соответствии с законом. В случае нарушения обязательств учета и документооборота международной организации или ее представительства, они могут быть привлечены к ответственности в соответствии с законодательством России.

Юридическое консультирование через интернет

Кто не обязан применять контрольно-кассовую технику?
Исключениями из обязанности применять контрольно-кассовую технику являются индивидуальные предприниматели, работающие без привлечения работников, если их доходы от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год не превышают 2 миллиона рублей.
Какие санкции предусмотрены за нарушения в области применения ККТ?
В случае нарушения обязанности применять контрольно-кассовую технику, лицо может быть привлечено к ответственности. Минимальный размер штрафа составляет 30 тысяч рублей, максимальный — 100 тысяч рублей. Кроме того, могут быть применены иные административные меры воздействия, такие как арест денежных средств или предметов, участвовавших в совершении административного правонарушения.
Какой минимальный доход позволяет не применять ККТ?
Индивидуальным предпринимателям, работающим без привлечения работников, не обязательно применять контрольно-кассовую технику, если их доходы от реализации товаров, работ, услуг не превышают 2 миллиона рублей за календарный год.
Можно ли применять ККТ по желанию?
Нет, контрольно-кассовую технику необходимо применять всем предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю и оказание услуг, за исключением тех, чей доход от реализации товаров, работ, услуг не превышает 2 миллиона рублей за календарный год.
Какие действия могут быть применены при нарушении обязанности применять ККТ?
При нарушении обязанности применять контрольно-кассовую технику, лицо может стать объектом административной ответственности. В таком случае, нарушительу может быть назначен штраф в размере от 30 тысяч до 100 тысяч рублей, а также могут быть применены иные административные меры воздействия, такие как арест денежных средств или предметов, участвовавших в совершении правонарушения.
Какая ответственность предусмотрена за правонарушения в области применения ККТ?
За нарушение требований по применению ККТ предусмотрены различные виды ответственности, включая административный штраф до 40 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и до 200 000 рублей для юридических лиц. Также может быть наложен административный арест, а в некоторых случаях может быть возбуждено уголовное дело.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите свой вопрос в форму для консультаций

Понравилось? Поделись с друзьями:

Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.

МоскваСанкт-ПетербургНовосибирскЕкатеринбургКазаньНижний НовгородОмскСамараРостов на ДонуКраснодарСаратов