Факторный Анализ Рентабельности Активов Пример Расчета • Аналитический баланс млн руб

проблему риска — высокая рентабельность быть может достигнута ценой рискованных действий, поэтому параллельно анализируют структуру текущих затрат, коэффициенты финансовой устойчивости, операционный и финансовый рычаги.

Анализ и моделирование рентабельности

Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую организацией на 1руб. стоимости активов или чистых активов организации, т.е. эффективность использования всего имущества, принадлежащего организации.
Факторный анализ оборачиваемости активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.

Что такое рентабельность, ее показатели.

Данное исследование показало, что прибыль от продаж увеличилась только за счет влияния двух факторов: изменения объема продаж (+320.338 руб.) и роста цен (тарифа) на продукцию (+1.840.185 руб.). Остальные факторы – увеличение себестоимости продаж, коммерческих расходов, а также изменение структуры продаж – привели к понижению прибыли от продаж на общую сумму 1.845.693 руб.
Суммовое выражение активов рассчитывается как среднеарифметическая расчетная величина. Сумма чистых активов считается, исходя из стоимости всех балансовых активов за минусом пассива.

Факторный анализ с примерами

Например, выбор так называемой тактики Мерседеса (левый верхний угол рис. 3) в отличие от тактики Фольксвагена (правый нижний угол) предполагает, что товары будут продаваться по довольно высоким ценам, а оборачиваемость будет медленная.

Анализ рентабельности продаж — Argachoff Group

1. рентабельность активов снизилась за счет снижения оборачиваемости активов при неизменной рентабельности продаж;
2. рентабельность активов снизилась за счет снижения рентабельности продаж, а оборачиваемость активов не изменилась;
3. рентабельность активов снизилась при одновременном снижении рентабельности продаж и оборачиваемости активов.

Показатели оборачиваемости относятся к показателям деловой активности и позволяют проанализировать эффективность использования средств предприятием, т.к. скорость оборота средств оказывает прямое влияние на платежеспособность предприятия и результаты его деятельности. Для оценки оборачиваемости Активов используются следующие показатели:

Факторный анализ рентабельности продаж

В случае, если формулу Рпр = Ппр / Впр * 100% выразить не в процентах, а в рублях (в виде Рпр = Ппр / Впр), то в этом случае возможно сделать вывод о результативности продаж, другими словами какое количество рублей прибыли от продаж получено с каждого рубля выручки от реализации продукции (выручки от продаж).
Составляем модель с целью проведения факторного анализа. В заключение рассмотрим несколько систем функционального факторного анализа.

Факторы воздействующие на рентабельность продаж

Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение (прирост) прибыли от продаж по данным ф. №2 «Отчет о финансовых результатах» и других учетных данных ОАО «Архангельская сбытовая компания».

Детерминированный анализ

несопоставимость расчетов — числитель и знаменатель рентабельности выражены в «неравноценных» денежных единицах. Прибыль отражает текущие результаты, а сумма капитала (активов) складывалась в течение нескольких лет, является книжной (учетной) и не совпадает с текущей оценкой. Поэтому для принятия решений необходимо учитывать также индикаторы рыночной стоимости компании;

Рентабельность продаж

где,
Рпр — рентабельность продаж в целом по предприятию, вычисленная по прибыли от продаж, %;
Ппр — прибыль от продаж, тыс. рублей;
Впр — выручка от продаж, тыс. рублей;
Рпр.ч — рентабельность продаж в целом по предприятию, вычисленная по чистой прибыли, %;
ЧП — чистая прибыль, тыс. рублей.
Основным является дословный перевод с немецкого языка рентабельный доходный, прибыльный. Схема расчета рентабельности выглядит следующим образом.

В практической части, я использовала методику факторного анализа рентабельности активов Дюпона. Применяя её к пищевой промышленности, я на основе своего анализа я постараюсь дать характеристику этой отрасли в период 2003-2005 гг., которую я кратко изложу в заключении.

Текст из документа «162572»

• затраты (направляться.к. они воздействуют на прибыль);
• уровень инфляции и индекс цен, (т.к. он воздействует на величину выручки от продаж);
• спрос клиентов (т.к. он воздействует на количество продаж, а соответственно и на прибыль);
• другие факторы, которые связаны с эффективностью деятельности предприятия.

Оборачиваемость активов TAT показывает, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в активы предприятия, т.е. оценивает интенсивность, эффективность использования всех активов независимо от источников их образования и сколько выручки получено за период с каждой единицы вложенных в активы денежных средств.

Модель рентабельности активов

Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую организацией на 1руб. стоимости активов или чистых активов организации, т.е. эффективность использования всего имущества, принадлежащего организации.
Факторный анализ оборачиваемости активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.
Основными задачами анализа прибыли до налогообложения являются. эффективность обычной, профильной деятельности компании.

Показатели	2014	2015	2016
Товарооборот, тыс.руб.	19974	18067	17574
Себестоимость продаж, тыс.руб.	9418	9374	9870
Издержки обращения, тыс.руб.	4497	4807	4975
Прибыль от продаж, тыс.руб.	6059	3886	2729
Рентабельность продаж, %	30,33	21,51	15,53

несопоставимость расчетов — числитель и знаменатель рентабельности выражены в «неравноценных» денежных единицах. Прибыль отражает текущие результаты, а сумма капитала (активов) складывалась в течение нескольких лет, является книжной (учетной) и не совпадает с текущей оценкой. Поэтому для принятия решений необходимо учитывать также индикаторы рыночной стоимости компании;

Преобразование баланса для анализа рентабельности, млн руб.

1. Объем продажи продукции. Чтобы узнать, как он влияет на доходность, нужно перемножить изменение количества реализованных товаров на прибыль прошлого периода отчета.
2. Разнообразие продаваемых товаров. Чтобы узнать его влияние, требуется сравнить прибыль текущего периода, которая рассчитана на основании себестоимости и цен базисного периода, с базисной прибылью, перерассчитанной на изменение количества проданных продуктов.
3. Изменение себестоимости. Чтобы узнать ее влияние, требуется сопоставить себестоимость реализации товаров периода отчета с издержками базисного периода, которые пересчитаны на изменение уровня реализации.
4. Издержки коммерческого и административного характера. Их влияние рассчитывается путем сравнения их размеров в базисном периоде и периоде отчета.
5. Уровень цен. Чтобы узнать его влияние, требуется сравнить уровень продаж периода отчета и базисного периода.

Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую организацией на 1руб. стоимости активов или чистых активов организации, т.е. эффективность использования всего имущества, принадлежащего организации.
Факторный анализ оборачиваемости активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.

Теоретическая часть

Прибыль – это выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществление предпринимательской деятельности; прибыль представляет собой разность перед совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Заканчивая описание коэффициентов рентабельности, хочу заметить, что. R чп пр рентабельность продаж, рассчитанная на основе чистой прибыли.

Показатель	Базисный период, тыс. руб.	Период отчета	Абсолютное изменение	Относительное изменение, %
Размер выручки	57700	54200	-3500	-6,2
Себестоимость товара	41800	39800	-2000	-4,9
Коммерческие затраты	2600	1400	-1200	-43,6
Административные издержки	4800	3700	-1100	-21,8
Прибыль	8500	9100	600	7,4
Изменение цен	1,05	1,15	0,10	15
Объем продаж	57800	47100	-10700	-18,5

Составляющие финансового равновесия