К Каким Затратам Относятся Командировочные Расходы • Суточные и бухгалтерия

По мнению фискалов, однодневные суточные с точки зрения гл. 25 НК РФ представляют собой иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и на основании п. 49 ст. 270 НК РФ не могут признаваться налогооблагаемым расходом.

Командировочные расходы в смете учитываются на основании положений из нескольких документов.

Однако иногда случается, что вся сметная документация состоит из единственной формы, поэтому и создаются такие формы, как та, что приведена в качестве образца сметы на командировочные расходы. Если снова обратиться к МДС81-35.2004, то пунктами 4.85 и 4.86 дается ссылка на приложение №8, в котором перечисляются все затраты, включаемые в главу 9 сводного сметного расчета.

Что входит в суточные расходы в 2024 году

Суточные, выплачиваемые торговой организацией свыше указанных лимитов, признаются доходом командированного лица. Следовательно, торговая фирма должна выступить налоговым агентом по НДФЛ. На основании ст. 226 НК РФ она должна исчислить, удержать сумму налога (по ставке 13%) у своего работника и перечислить ее в бюджет.
Страховые взносы на обязательные виды социального страхования. Как учесть командировочные в смете на основании Постановления 729 от 02.

Если суммы на командировочные расходы выплачены работнику в инвалюте и работник не представил авансовый отчет, пересчет в рубли необходимо производить по официальному курсу Центробанка, установленному на дату начисления данных сумм в пользу работника.

Командировочные расходы

• выплаты суточных производятся по двойному размеру
• за каждый выходной или нерабочий день, проведенный без начисления суточных, сотрудник заслуживает внеочередной оплачиваемый работодателем выходной

При составлении налоговой базы нужно помнить, что суточные, выплаченные сотрудникам для любых нужд, являются подотчетной суммой. До окончательного утверждения начальником авансового отчета суточные не являются расходами работодателя. Соответственно, до подписания отчета, уплата налога при сверхнормативных суточных осуществлена быть не может.

Что входит в суточные: виды трат, которые покрываются командировочными отчислениями

Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.
Вопрос об освобождении указанных расходов от налогообложения НДФЛ является спорным. Первый пункт авансового отчета название организации.

Обращаем ваше внимание, что практически во всех унифицированных формах первичных бухгалтерских документов, помимо подписи лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, указывается еще и расшифровка подписи.

ГЛАВА12 Командировочные / Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство

• расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
• сумма расхода может быть определена;
• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Во-первых, при служебных поездках в местность, откуда командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Об этом сказано в пункте 15 Инструкции «О служебных командировках в пределах СССР» (утверждена Минфином СССР, Госкомтрудом СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62).

Мнение эксперта

Петров Алексей, главный консультант и оператор

По всем вопросам обращайтесь ко мне!

Задать вопрос эксперту

Командировочные и иные аналогичные расходы: командировочные расходы в торговле • Дебет 44 Расходы на продажу Кредит 71 Расчеты с подотчетными лицами. Поэтому, если работник ежедневно возвращается из командировки домой, суточные не нужны. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Что входит в командировочные расходы ✈ 💳? Что оплачивается?

О том, как учесть командировочные в смете, существует несколько регламентирующих документов. Прежде всего, это — Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002 года. В указанном Постановлении подробно описаны все статьи затрат и тарифы, которые должны быть учтены в случаях возникновения расходов, связанных со служебными командировками.
Следует также отметить, что методическим документом МДС81-35. Суточные начисляются по заграничным нормам сразу после отбытия из России.

Суточные в выходные и нерабочие дни

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е. возвращение обратно к месту основной работы.

Пример расчета расходов

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.
Порядок возмещения закреплен в локальном акте, например положении о командировках. Выплачивать суточные по командировкам свыше 700 руб.

Как посчитать командировочные расходы в смете из ПОС, можно понять, изучив текст Постановления Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года, о котором речь пойдет далее по тексту в соответствующем абзаце. Следует также отметить, что методическим документом МДС81-35.2004 рекомендуется учитывать и то, каким образом производится командирование работников.

Налог на добавленную стоимость

• командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
• суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.

Срок любой командировки будет подтверждаться документами проездного характера, которые предъявляются бухгалтерам, когда сотрудник закончит поездку и вернется на постоянное место работы. Кроме этого, работник предоставляет отчет по авансу. Суточные сотрудник не получит до того, как работодатель составит распоряжение о поездке сотрудника в командировочную поездку.

Суточные при однодневных командировках

Суточные начисляются и за выходные дни, попавшие на срок командировки. Сотрудник их получит в любом случае, даже если он в командировочный выходной не работает. Хотя такие выплаты и регулируются трудовым законодательством размер и сроки начисления могут регулироваться внутри предприятия, согласуясь с ее внутренним нормативным распорядком.
2004 рекомендуется учитывать и то, каким образом производится командирование работников. Вернувшись, сотрудник не позднее десяти дней после прибытия должен предъявить авансовый отчет.