Как Оформить Новогодние Подарки Детям Сотрудников • Налог на прибыль
В преддверии Нового года каждый ребёнок мечтает о подарках. Когда до праздничных дат остаётся не так много времени, родителям стоит обратить внимание на возможности получить бесплатный презент для своего ребёнка. Рассмотрим, какие возможности есть у родителей и от каких организаций можно получать новогодние подарки для детей.
Подарки детям от организации до какого возраста
- В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.
- В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
- Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.
Представительские расходы. К ним относят траты на организацию официального приема или буфетного обслуживания контрагентов (пункт 2 статьи 264 Налогового Кодекса). Можно презентовать алкогольные напитки, кофе, конфеты и т.п. Ограничение – не более 4% от расходов на оплату труда. НДС начислять не нужно.
Подарки на новый год детям сотрудников предприятия
Если подарок вручают гражданину, который не состоит с организацией в трудовых отношениях (сувенир клиенту), то начислять обеспечение по страхованию не нужно. Причем наличие договора дарения не играет никакой роли (п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, Письма Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448, Минтруда от 27.10.2014 № 17-3/В-507).
Подарок, переданный в рамках гражданско-правовых взаимоотношений. Пусть ваша голова отдохнет от этой проблемы, ведь впереди столько праздничных хлопот.
| Налоги и взносы | Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника | Подарок, выдаваемый как поощрение за труд |
| НДФЛ | Начисляется | Начисляется |
| Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС | Не начисляются | Начисляются |
| Налог на прибыль, УСН | Не учитывается в расходах | Учитывается в расходах |
| НДС | Начисляется | Не начисляется |
Новогодние подарки в бухучете в 2024 году
Как оформить новогодние подарки детям сотрудников
- Раздел Покупки – Поступление (акты, накладные).
- Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная).
- Заполните документ:
- Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле Расчеты.
- Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
- в колонке Номенклатура выберите поступающие новогодние подарки, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры «Материалы» (если подарки учитываются на счете 10 «Материалы»);
- в колонках Счет учета и Счет НДС укажите соответственно счет 10.06 «Прочие материалы» и счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»;
- заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).
Если приобретенная игрушка не имеет недостатков, но она не подошла по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации, статьей 25 Закона о защите прав потребителей предусмотрено право потребителя обменять такой товар у продавца в течение четырнадцати дней, не считая дня его покупки. При этом необходимо соблюдение следующих условий:
Задать вопрос экспертуМнение экспертаПетров Алексей, главный консультант и операторПо всем вопросам обращайтесь ко мне!Кому положены подарки для детей на работе: подарки от соцзащиты, подарки от работодателя, от профсоюза и т. п. | Раздел статьи на сайте • Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Бухгалтерский учет бюджетного учреждения имеет существенные отличия от бухучета НКО. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!Налогообложение новогодних подарков детям сотрудников
Таким образом, при наличии договора дарения, заключенного в письменной форме, страховые взносы исчислять не потребуется. Что касается детских подарков в натуральной форме, то здесь объекта налогообложения нет, поскольку дети сотрудников не являются застрахованными лицами и трудовые отношения с ними работодатель не оформлял.
Бухгалтер ООО Зодиак начислил НДФЛ на стоимость подарков в следующем порядке. Например, выдача сувениров к юбилею сотрудника или к празднику.Как оформлять подарки сотрудникам
Как обобщение всего вышесказанного, предлагаю Вашему вниманию табличку, в которой отражается взаимосвязь между основанием вручения подарка сотруднику (является подарок поощрением за труд или нет) и порядком начисления налогов и взносов с суммы подарка.Категории лиц, которым подарки положены бесплатноЕсли дарителем выступает работодатель, то он и начисляет НДФЛ. Напомним, что работодатель выступает в роли налогового агента в отношении своих подчиненных. Организация ведет бухучет и налогообложение новогодних подарков по общему правилу: со всех доходов, которые были получены сотрудником от конкретного нанимателя, налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ. Из всех этих документов наибольшее внимание следует уделить Приказу руководителя предприятия.Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН
- если на одном предприятии работают оба родителя, то подарок для ребёнка полагается каждому из них;
- если у родителя двое или больше детей, то презент выдаётся на каждого из них;
- сотрудницам, имеющим официальное оформление и находящимся в декретном отпуске, также полагается выдача новогодних подарков с момента появления ребёнка на свет;
- работодатель не обязан выдавать подарки детям сотрудников, работающих проектно или сезонно, всё зависит от организации, в такой ситуации сотруднику лучше обратиться напрямую к своему работодателю или в профсоюз;
- если сотрудник планирует увольнение в декабре и последний рабочий день наступает ранее дня выдачи подарков, то работодатель не обязан выдавать детский новогодний подарок на общих основаниях.
Подарки в денежной и натуральной форме являются объектом налогообложения по НДФЛ. Работодатель в этом случае является налоговым агентом. Исключения — подарки стоимостью до 4000 руб. включительно, выданные в течение одного налогового периода (года). Такие суммы НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Задать вопрос экспертуМнение экспертаПетров Алексей, главный консультант и операторПо всем вопросам обращайтесь ко мне!Приказ на приобретение и выдачу подарков (образец) • 2010 N 473-19 Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам. Образец заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь Образец 6-NDFL_2022. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!Как документально оформить выдачу подарков сотрудникам и их детям
Следует разобрать отдельные бухгалтерские проводки на детские новогодние подарки сотрудникам: иногда бухгалтер задается вопросом на какой счет приходовать ТМЦ. Допускается учет презентов на счете 10 (Материалы), однако, поскольку передача на безвозмездной основе относится к реализации, рекомендуется приходовать ценности на счет 41 (Товары).
Передача подарка Сотруднику по настоящему Договору не является формой оплаты труда. Можно подобрать программы на любой вкус и возраст.Как сделать, чтобы недорогой подарок запомнился
БезопасностьЕсли переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка. Принятие презента на забалансовый учет по цене без налога.🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно
🟠 Введите свой вопрос в форму для консультаций
Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.