Каков Порядок Списания Безнадежной Задолженности по Налогам • Похожие публикации

Так, одним из спорных является вопрос о возможности признания безнадежной к взысканию и списания налоговой задолженности в случае пропуска налоговым органом установленных сроков ее взыскания.

Списание задолженности по налогам для физлиц и ИП

1. Дату образования списываемой задолженности (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 15.06.2011 № А27-12499/2010, от 22.04.2010 № А27-18504/2009, ФАС Северо-Западного округа от 11.06.2008 № А56-54758/2007). Обычно в качестве подтверждения выступают следующие документы:
   • договоры;
   • счета на оплату;
   • счета-фактуры;
   • накладные на товары, акты сдачи-приемки работ или услуг.

Статья 59 Налогового кодекса указывает на дополнительный перечень оснований для признания налоговой задолженности безнадежной. В их числе: признание физлица банкротом или его смерть (признание судом гражданина умершим), а также вынесение судом решения о невозможности взыскать недоимку из-за истечения срока взыскания.

Списание задолженности по налогам и сборам | 2024

Так как в п. 4 ст. 61 гК РФ говорится о возможности ликвидации юридического лица по правилам ст. 65 Кодекса вследствие признания его несостоятельным (банкротом), очевидно, в данном случае имеются в виду только те основания, которые предусмотрены п. 2 ст. 61 гК РФ, а именно юридическое лицо может быть ликвидировано по решению:
В данном случае предусмотрен обязательный административный порядок обжалования п. На то чтобы предъявить исполнительные листы к исполнению у них будет три года.

Допустим, специалисты ФНС уложились и в предельные сроки для подачи искового заявления и выиграли суд. На то чтобы предъявить исполнительные листы к исполнению у них будет три года. Если они так и не обратятся к приставам, то задолженность по налогам будет списана.

Правовое регулирование признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию

Итак, согласно ст. 59 НК РФ безнадежной признается недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами. Списание такой недоимки возможно, если ее уплата или взыскание оказались невозможными в силу причин экономического, социального либо юридического характера.

НОВЫЙ ПОРЯДОК СПИСАНИЯ БЕЗНАДЕЖНОЙ НАЛОГОВОЙ НЕДОИМКИ

Для федеральных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним порядок списания безнадежной недоимки определяется Правительством РФ, по соответствующим платежам регионального уровня — исполнительными органами государственной власти субъектов Федерации. Списание недоимки по местным налогам, пеням и штрафам происходит по правилам, установленным местными администрациями.
В данном случае предусмотрен обязательный административный порядок обжалования п. Если они так и не обратятся к приставам, то задолженность по налогам будет списана.

Для списания задолженности гражданам не придется обращаться в ФНС: налоговики должны составить реестр долговых обязательств и принять решение о признании долга безнадежным самостоятельно. При этом они не вправе требовать от граждан никаких дополнительных документов. [3]

Списание безнадежных налоговых долгов по-новому — Списание безнадежных налоговых долгов по-новому | Профит

• недоимка и задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам (в постановлении № 100 — только по федеральным налогам и сборам);
• в том числе задолженность по налоговым санкциям за нарушения налогового законодательства, которые до введения в действие НК РФ взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 г. (за исключением задолженности, образовавшейся в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ) (новое);
• задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, числящаяся за организациями по состоянию на 1 января 2001 г., начисленным пеням и штрафам (было);
• налоги, сборы, пени и штрафы, списанные со счетов в банках, но не перечисленные в бюджетную систему РФ (нет в постановлении № 100, но было предусмотрено ст. 59 НК РФ с 2009 г.);
• задолженность по процентам, предусмотренным главой 9, а также ст. 176.1 НК РФ (новое). Напомним, что в соответствии с главой 9 НК РФ проценты могут взиматься при предоставлении налогоплательщику отсрочки или рассрочки по уплате налога, а согласно п. 17 ст. 176.1 НК РФ проценты взимаются, если крупный налогоплательщик возместил в заявительном порядке НДС больше, чем потом смог подтвердить.

Итак, согласно ст. 59 НК РФ безнадежной признается недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами. Списание такой недоимки возможно, если ее уплата или взыскание оказались невозможными в силу причин экономического, социального либо юридического характера.

Мнение эксперта

Петров Алексей, главный консультант и оператор

По всем вопросам обращайтесь ко мне!

Задать вопрос эксперту

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам • Если гражданин в установленные сроки не внес платеж по налогу, то по нему возникает недоимка. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

Для федеральных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним порядок списания безнадежной недоимки определяется Правительством РФ, по соответствующим платежам регионального уровня — исполнительными органами государственной власти субъектов Федерации. Списание недоимки по местным налогам, пеням и штрафам происходит по правилам, установленным местными администрациями.
предусмотрена возможность списания недоимки, уплата которой оказалась невозможной;. Основания для признания налоговой недоимки федерального уровня безнадежной.

Справка

Дополнительные основания для списания безнадежного налогового долга

• бюджетного недофинансирования (Постановление ФаС Северо-Кавказского округа от 11 июля 2005 г. № Ф08-2899/05-1174а);
• тяжелого финансового положения налогоплательщика (Постановление ФаС Уральского округа от 28 июля 2005 г. по делу № Ф09-2956/05-С2);
• истечения трехлетнего срока давности на взыскание недоимки и пеней (письма минфина России от 26 февраля 2008 г. № 03-01-10/1-12, от 17 августа 2007 г. № 03-01-03/7-93 и № 03-01-03/7-94, Постановления ФаС Северо-западного округа от 26 сентября 2008 г. по делу № а13-1061/2008, ФаС Северо-Кавказского округа от 29 апреля 2008 г. № Ф08-2099/2008);
• исключения организации из егРЮл (Постановление ФаС дальневосточного округа от 27 марта 2007 г. № Ф03-а16/07-2/347);
• отказа налогоплательщика от реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам (Постановление ФаС западно-Сибирского округа от 14 марта 2005 г. № Ф04-1167/2005(9402-а46-35)(9723-а46-35)).

Исходя из системного анализа пп. 8 п. 1 ст. 23, п. 8 ст. 78, п. 1 ст. 113 НК РФ и универсальности воли законодателя, выраженной в указанных нормах, окончательный срок для взыскания недоимки составляет три года. Поэтому безнадежными и подлежащими списанию должны быть признаны долги по налогам и сборам, по которым истек трехлетний срок давности для их взыскания.

Мнение эксперта

Петров Алексей, главный консультант и оператор

По всем вопросам обращайтесь ко мне!

Задать вопрос эксперту

Основания для признания налоговой недоимки федерального уровня безнадежной • 2010 КА-А40 15446-10, ФАС Северо-Кавказского округа от 13. N Ф04-1167 2005 9402-А46-35 , Ф04-1167 2005 9723-А46-35. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Причина нововведений — изменения в НК РФ

Для федеральных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним порядок списания безнадежной недоимки определяется Правительством РФ, по соответствующим платежам регионального уровня — исполнительными органами государственной власти субъектов Федерации. Списание недоимки по местным налогам, пеням и штрафам происходит по правилам, установленным местными администрациями.
наук Источник Журнал Ваш налоговый адвокат 3-2009 Опубликовано 20 Октября 2009. 91 1 в корреспонденции со счетами расчетов с кредиторами.

Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль