По Какой Статье Возвращают Излишне Уплаченный Налог • Вопросы и ответы

В случае, если у налогоплательщика имеется недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, штрафам – возврат будет произведён лишь после зачёта суммы излишне уплаченного налога в счёт погашения недоимки.

Статья 78 НК РФ с комментариями. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа | Актуально в 2024

• Срок возврата налога на доходы по декларации
• Проверка декларации
• Решение о возврате налога
• Возврат по заявлению
• Итоговые сроки возврата
• Как ускорить возврат
• Сроки возврата других налогов
• Что делать при нарушении сроков возврата налога?

Перед тем, как принять решение о зачете, либо возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы, представитель налоговой организации обязан осуществить правомерную совместную сверку. Она может быть проведена в отношении: налогов, сборов, пеней и штрафов. Результат проведенной сверки оформляется письменным актом, который подписывается двумя сторонами данных правоотношений.

Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени. Налоговый кодекс РФ. Часть первая

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам, погашения недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
В данном случае за возвратом необходимо обратиться в ИФНС Чкаловского района г. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Как вернуть излишне уплаченные налоги

Впрочем, заявление о возврате излишне взысканной суммы можно подать и в налоговую инспекцию. Но чаще всего положительного результата это не приносит. Кроме того, налоговики будут рассматривать это заявление, только если оно подано в месячный срок со дня, когда плательщику стало известно о неправильном взыскании налога.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Перед тем, как принять решение о зачете, либо возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы, представитель налоговой организации обязан осуществить правомерную совместную сверку. Она может быть проведена в отношении: налогов, сборов, пеней и штрафов. Результат проведенной сверки оформляется письменным актом, который подписывается двумя сторонами данных правоотношений.
Предположим, что фактически НДС был возвращен 30 мая, то есть с опозданием на 24 дня. Сначала необходимо внести исправления в бухгалтерский учет.

Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени 1. Нормативные акты министерств и ведомств, официальные разъяснения2. Судебная практика1. В силу ст.21 и 78 НК РФ налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне

Возврат налога. Сроки, установленные законом — Ваши налоги

• зачет может быть осуществлен по определенным видам налогов и сборов, в которых была выявлена определенная сумма переплаты;
• зачет может распространяться не только на налоги, но и пени, штрафы и иные платежи, назначенные за нарушение установленных норм действующего налогового законодательства РФ;
• при осуществлении зачета лишней перечисленной суммы, в отношении нее не могут быть применены штрафы и пени. Исключения составляют случаи, когда были нарушены допустимые сроки;
• установленная и подтвержденная сумма может подлежать зачету в отношении финансовых операций, которые налогоплательщику только придется совершить. В таком случае размер этих платежей уменьшается ровно на сумму излишне уплаченного налога.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Мнение эксперта

Петров Алексей, главный консультант и оператор

По всем вопросам обращайтесь ко мне!

Задать вопрос эксперту

Возврат излишне уплаченного налога — сроки и порядок возврата • Нормативные акты министерств и ведомств, официальные разъяснения2. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени в ред. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

В течение какого времени можно вернуть излишне взысканный налог?

Уплатив в бюджет излишне начисленные налоги, предприятие имеет законное право на возврат этих сумм. Однако возможности, предоставленные ст.78 Налогового кодекса РФ, используются далеко не всегда. Многие налогоплательщики считают, что получить обратно уплаченные в бюджет деньги невозможно. На самом деле это не так.
Заявление может быть подано и в электронной форме, но с обязательным наличием цифровой подписи. Поступление процентов на расчетный счет отражается проводкой.

Отказ в возврате переплаты

Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени

1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Нередко причиной переплаты по налогам являются неправильные действия организации. Бывает, что бухгалтеры поздно узнают о льготах, которыми может воспользоваться их предприятие. Также переплата может возникнуть, если в декларациях были указаны завышенные суммы налога. Причем очень часто бухгалтер замечает эти ошибки уже после того, как налог был перечислен.

Мнение эксперта

Петров Алексей, главный консультант и оператор

По всем вопросам обращайтесь ко мне!

Задать вопрос эксперту

Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени • Образец заполнения данного документа всегда можно взять в ближайшем налоговом органе. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению. Смело обращайтесь со всеми своими вопросами, я отвечу в течение рабочего дня!

Решение о возврате налога

Статья 88. Камеральная налоговая проверка … 2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) …

Его принимают не позднее 10 дней с момента окончания камеральной проверки. Порядок зачета, а также действующие правила и сроки, устанавливает налоговое законодательство.

Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени