В Каких Случаях Оформляется Корректировочный Счет Фактура • Счет-фактура на увеличение
В такой непростой ситуации мы вынуждены выставить два исправительных документа: первый к первоначальному счету-фактуре, в который перенести исходные сведения о количестве и ценах; второй – к последнему корректировочному счету-фактуре, в котором уже следует отразить скорректированные сведения.
Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур
Чтобы выставить исправление, сторонам не требуется заключать соглашение на вносимые в документ изменения. Вместе с этим действующее законодательство России не определяет сроки для оформления ИСФ. Исправленные счета-фактуры выставляются в случаях неправильного указания ставки налога, арифметической ошибки, опечатки и т.п.
Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по ндс — Правовой мир
№ 1137. Пример отражения покупателем увеличения цены товара в бухучете и декларации по НДС Продавец – ООО «Торговая фирма «Гермес»» и покупатель – ООО «Альфа» заключили договор на поставку негазированной воды в количестве 10 000 бутылок по цене (без НДС) 15 руб.Общая стоимость партии (без НДС) – 150 000 руб. (10 000 бут. × 15 руб.). Отгрузка в сентябре.
первоначальный счет-фактура ошибочно выставлен покупателю. цену поставки согласно договору определяют позже даты выставления первоначального счета-фактуры.
Выставление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять уже поданную декларацию по НДС вне зависимости от налогового периода – в данном случае квартала, в котором соответствующие изменения были согласованы.
Как применять корректировочный счет-фактуру?
Прежде всего, надо аннулировать записи в дополнительных листах книги продаж и книги покупок за квартал, когда оформлен исходный документ. Для этого нужно зарегистрировать исходный счет-фактуру, указав отрицательные значения в графах 4-9 дополнительного листа книги продаж и в графах 7-12 дополнительного листа книги покупок соответственно.
Корректировочный и исправительный счет фактура отличие
Если причина – ошибка, которую допустили в корректировочном счете-фактуре, регистрируйте исправленный счет-фактуру в том периоде, когда выставили первоначальный корректировочный счет-фактуру. Для этого составьте дополнительный лист к книге продаж (п. 3, 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).
Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура. Иных особенностей оформления исправленного счета-фактуры нет.
Цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога до и после изменения цены (тарифа)
Корректировочный счет-фактура | Бухгалтерия и кадры
Составив отрицательный корректировочный счет-фактуру, продавец регистрирует его в своей книге покупок. На основании данных этой книги определяют сумму к вычету при расчете НДС. Таким образом, у продавца будет скомпенсирована переплата НДС в бюджет. Это следует из положений пунктов 1 и 12 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.1
Минфин разъяснил, в каком периоде отражать изменение цены по корректировочным счетам — фактурам — все о налогах
Право на вычет разницы по НДС возникает после получения корректировочного счета-фактуры при наличии договора (соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя) на изменение стоимости ТРУИмП, но не позднее трех лет с момента составления корректиро-вочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой. Корректировочные счета-фактуры отражение в декларации НДС.
Корректировка и исправление ошибки – две большие разницы
Итак, если в счете-фактуры поставщик допустил критичные ошибки, он должен их исправить. В случае, если они могут явиться препятствием в получении покупателем налогового вычета. О существенных и незначительных ошибках в статье «Ущербный счет-фактура. Или пригодный?»
Реализована партия продукции Дт 62 Кт 90 270 000,00 Оприходована партия продукции Дт 10 Кт.
А согласие обязательно потому, что если выписать корректировочный счет-фактуру без согласия контрагента, то при проведении автоматизированной проверки Декларации по НДС возникнут разногласия.
Особенности регистрации исправленного счета-фактуры
- Неверные реквизиты счетафактуры
- Исходя из сложившейся арбитражной практики, можно сделать вывод, что вычет «входного» НДС по счету-фактуре возможен в тех случаях, когда неверное указание каких-либо реквизитов данного документа связано с техническими ошибками, опечатками, описками, пропуском нескольких букв или цифр.
- А вот явное несоответствие каких-либо данных (полностью неверное наименование продавца или покупателя, чужой ИНН, неправильное определение стоимости единицы товара или суммы налога) должно быть устранено путем исправления счета-фактуры.*
В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» утверждена форма корректировочного счета-фактуры и порядок ее заполнения (Приложение № 2 к Постановлению).
Главное
Корректировочный счет-фактура (КСФ) относится к налоговым первичным документам. Область его применения, как и первичного счета-фактуры, – НДС и расчеты, связанные с этим налогом. Необходимость составления счета-фактуры корректирующего характера возникает в случае изменений показателей, влияющих на расчет НДС по сделке: цены, количества отгруженных ТМЦ и др.
, опечатки в индексе или обозначении единиц измерения и др. Ответственность за нарушение срока выставления не предусмотрена.
Возврат товаров
За прошлый год
- Остальные строки и графы заполняются как в первоначальном счете-фактуре, но с правильными значениями.
- Исправленный счет-фактура составляется в двух экземплярах: и для покупателя, и для продавца.
- Если дефектный счет-фактура был зарегистрирован в книге покупок (у покупателя) и в книге продаж ( у продавца), его следует аннулировать и зарегистрировать исправленный.
Заметим, что единой формы документа, являющегося основанием для оформления КСФ, законодательство не содержит. Это могут быть и первичные документы, подписанные обеими сторонами сделки: акты, накладные, и дополнительные соглашения к договору, равно и любые другие документы, подтверждающие согласие партнеров.
Учет корректировочных счетов-фактур
Если же оформление декларации по НДС выполняется за тот же период, за который был выставлен корректирующий счет, то кроме восстановления налога в декларации должен быть отражен и налоговый вычет. Для этого в нее переносятся сведения из 8 графы первичного счета и данные из книги покупок (графа 8б).
При этом кроме самого счета потребуется составить и заявление о внесении изменений. В строке 1б новой корректировки указать номер и дату предыдущего корректировочного счета-фактуры.
Публикуя свою персональную информацию в открытом доступе на нашем сайте вы, даете согласие на обработку персональных данных и самостоятельно несете ответственность за содержание высказываний, мнений и предоставляемых данных. Мы никак не используем, не продаем и не передаем ваши данные третьим лицам.